Бюллетень 2013 год Контрольно-счетной палаты Карачаево-Черкесской Республики



страница2/31
Дата26.06.2015
Размер5,61 Mb.
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   31

Анализ исполнения налоговых и неналоговых доходов за 2012 год

Исполнение налоговых и неналоговых доходов бюджета Карачаевского городского округа за 2012 год составило  124 912,7 тыс. рублей при плановых назначениях 138 900,0 тыс. рублей или 89,9 % к принятым назначениям.

Среди налоговых и неналоговых доходов наибольший удельный вес занимает налог на доходы физических лиц – 48,8 %. Бюджетные назначения по данному налогу в сумме 49 995,0 тыс. рублей выполнены на 121,9 %, т.е. поступило 60 967,8 тыс. рублей. Поступления по НДФЛ в 2012 году больше, чем в 2011 году на 467,9 тыс. рублей.

Следующим по уровню к общей сумме налоговых и неналоговых доходов являются налоги на имущество (физических лиц, организаций и земельный налог) – 35,8 %. Исполнение по данным видам налогов составило 50,2 % от плановых назначений, т.е. поступило в бюджет 24952,7 тыс. рублей при запланированных 49700,0 тыс. рублей. Среди данных видов налогов наибольший удельный вес занимает налог на имущество организаций, который исполнен на 79,9 %. В общей сумме налоговых и неналоговых доходов он занимает третье место – 12 551,1 тыс. рублей при плане 15 700,0 тыс. рублей (10,04 % от общей суммы налоговых и неналоговых поступлений). Недовыполнение связано с образованием недоимки по данному налогу и непоступлением ожидаемых средств в конце года (налог, пени) от КЧ РГУП «Канатные дороги Домбая» в сумме 1 113,0 тыс. рублей. Поступление в 2012 году по данному налогу увеличилось относительно показателя 2011 года на 3 025,0 тыс. рублей.

Земельный налог поступил в городской бюджет в размере 11 162,4 тыс. рублей (или 36,1 % от плановых назначений 30 900,0 тыс. рублей), что на 6 731,5 тыс. рублей больше, чем за 2011 год, здесь сказалось снижение удельных показателей кадастровой стоимости земельных участков, кроме того низок уровень собираемости налога на землю. План выполнен на 36,1%.

Акцизы составляют 12,26 % от общего объема налогов. Исполнение составило 106,4%, т.е. 15 315,0 тыс. рублей, при запланированных 14 400,0 тыс. рублей. В 2012 году поступления увеличились на 987,2 тыс. рублей относительно предыдущего 2011 года. Перевыполнение по акцизам сложилось по пиву в связи с увеличением объема продаж пива ЗАО «Карачаевский пивзавод».

Следующим по доле (6,83 %) в общем объеме налоговых и неналоговых доходов является единый налог на вмененный доход – 8 536,7 тыс. рублей при плане 8 200,0 тыс. рублей. Выполнен он на 104,1 %.

Неналоговые доходы исполнены в сумме 11 510,1 тыс. рублей при плане 14 960,0 тыс. рублей, т.е. на 76,93 %. Недовыполнение связано с завышенным планированием поступления родительской платы в 2012 году (план - 9010,0 тыс. рублей, факт – 5 424,4 тыс. рублей).


Неналоговые доходы складываются из следующих поступлений:

(тыс. руб.)






план

факт

%

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

1 000,0

459,5

46,0

Прочие доходы от оказания платных услуг

9 010,0

5 424,4

60,2

Доходы от продажи земельных участков

2 000,0

2 012,2

100,6

Аренда земельных участков

1 500,0

1 300,9

86,7

Аренда имущества

155,0

790,8

510,2

Доходы от перечисления части прибыли

0,0

38,0

-

Доходы от реализации имущества

100,0

0,0

0,0

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

1 185,0

1 140,3

96,2

прочие

10,0

344,0

800,0

Доходы от продажи земельных участков выполнены на 73,6 %. Частично это обстоятельство связано со значительным снижением удельных показателей кадастровой стоимости земельных участков, расположенных на территории Карачаевского городского округа на основании постановления Правительства Карачаево-Черкесской Республики № 492 от 23.12.2009 года «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земельных участков в составе земель населенных пунктов Карачаево-Черкесской Республики». Средний коэффициент снижения кадастровой стоимости земельных участков по данному виду поступлений составил 0,24 %.

За период действия Земельного кодекса Российской Федерации основная часть земель, находящаяся в пользовании, приватизирована. Наблюдается тенденция уменьшения случаев выкупа земельных участков, предназначенных для размещения объектов рекреационного назначения, а по земельным участкам, занятым жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса предоставленных для жилищного строительства и земельным участкам, предоставленным для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, или животноводства из-за низких ставок и поступления от приватизации незначительные, кроме того, по данному виду доходов установлен низкий показатель собираемости.

Штрафы, санкции, возмещение ущерба - этот вид неналоговых доходов непредсказуем, поэтому при планировании приходится ориентироваться на фактически сложившиеся показатели прошлых лет - при плановых назначениях в сумме 1340,0 тыс. рублей поступления фактические составили 1200,5 тыс. рублей, в т.ч. по данному коду поступили 80,0 тыс. руб. по судебному решению в пользу бюджета.

Доля безвозмездных поступлений из республиканского бюджета в 2011 и 2012 годах в абсолютных величинах увеличилась на 109821,2 тыс. рублей (с 372693,0 тыс. рублей до 482514,2 тыс. рублей по фактическому исполнению бюджетов) и составляла 74,2 % и 79,4 % в общей доле доходов соответственно.






2011

2012

Отклонение

Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

87538202,20

53872400,00

-33665 802,20

Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности

69144302,20

51590800,00

-17553502,20

Дотации бюджетам городских округов на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов

18393900,00

2 281 600,00

-16112300,00

Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)

26162602,00

97738139,00

71575 537,00

Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

213592907,40

327367070,08

113 774162,68

Иные межбюджетные трансферты

45 399 300,00

3 536 600,00

-41862700,00

Итого:

372693011,60

482514209,08

109821197,48

Доля дотации снизилась на 33665,8 тыс. рублей, в том числе дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности в сумме 17553,5 тыс. рублей и дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов в сумме 16112,3 тыс. рублей.

Плановые назначения по безвозмездным поступлениям за 2011 и 2012 годы исполнены на 144,8 % и 134,1 % соответственно.

Дотация, предусмотренная в первоначально принятых бюджетах 2011 и 2012 годов исполнена на 117,0 % и 104,4 % соответственно, так, при предусмотренных в решениях о бюджетах Карачаевского городского округа на 2011 и 2012 годы суммах дотаций из республиканского бюджета в объемах 74860,3 тыс. рублей и 51590,8 тыс. рублей фактическое исполнение составило 87538,2 тыс. рублей и 53872,4 тыс. рублей соответственно.







2011

2012




Предусмотрено в бюджете

Исполнено

Отклонение

Предусмотрено в бюджете

Исполнено

Отклонение

Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

74860,3

87538,2

+12677,9

51590,8

53872,4

+2281,6

Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности

69334,3

69144,3

-190,0

51590,8

51590,8

-

Дотации бюджетам городских округов на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов

5526,0

18393,9

+12867,9

-

2281,6

+2281,6

Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)

1530,0

26162,6

+24632,6

4808,9

97838,1

+93029,2

Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

180953,8

213592, 9

+32639,1

299156,5

327647,9

+28491,4

Иные межбюджетные трансферты

-

45399,3

+45399,3

4321,9

35536,6

+31214,7

Возврат остатков неиспользованных субсидий и субвенций

-

-10309,8

-10309,8

-

-

-




257344,1

362383,2

+105039,1

359878,1

514514,2

+155016,9

Увеличение иных межбюджетных трансфертов в декабре 2011 года, связано с получением дополнительной финансовой помощи из республиканского бюджета в сумме 41773,1 тыс. рублей, в соответствии с подписанным с Министерством финансов Карачаево-Черкесской Республики Соглашением. Условием данного соглашения являлось обязательство городского округа о погашении задолженности по заработной плате в полном объеме, погашении задолженности перед теплоснабжающими организациями, а также предоставлению коммунальных социальных выплат по оплате коммунальных услуг гражданами.

В 2012 году увеличение иных межбюджетных трансфертов связано с получением бюджетного кредита из республиканского бюджета в соответствии с Соглашением подписанным Министерством финансов Карачаево-Черкесской Республики от 21.12.2012 года № 02-08 на частичное покрытие дефицита бюджета Карачаевского городского округа.

Контроль за исполнением расходной части бюджета.

В нарушение статьи 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации порядок составления и ведения кассового плана, а также состав и сроки представления главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами доходов бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана не разрабатывался и не утверждался.



Расходная часть бюджета городского округа на 2011 год принята в сумме 415744,1 тыс. рублей. В течение года, решениями Думы, расходная часть бюджета была увеличена на 121168,5 тыс. рублей или на 29,1% и составила 536912,6 тыс. рублей. Исполнение уточненных назначений составило 482797,6 тыс. рублей или 90%, в том числе по разделам бюджетной классификации:


КБК

Наименование разделов

Утверждено

на 2011 год

Уточненный

на год

Исполнено

%

0100

Общегосударственные вопросы

31931,2

47941,7

43607,3

91,0

0200

Национальная оборона

519,7

541,3

541,3

100,0

0300

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

1996,0

2223,0

622,1

28,0

0400

Национальная экономика

-

617,3

586,8

95,1

0500

Жилищно-коммунальное хозяйство

41712,1

64343,0

46575,4

72,4

0700

Образование

159855,9

197869,8

184280,3

93,1

0800

Культура, кинематография и

средства массовой информации



11312,0

18038,5

17271,6

95,7

0900

Здравоохранение, физическая культура и спорт

51926,6

49262,6

34333,4

69,7

1000

Социальная политика

116490,6

156075,4

154979,5

99,3




ИТОГО:

415744,1

536912,6

482797,6

89,9
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   31


База данных защищена авторским правом ©zubstom.ru 2015
обратиться к администрации

    Главная страница