Бюллетень 2013 год Контрольно-счетной палаты Карачаево-Черкесской Республики



страница3/31
Дата26.06.2015
Размер5,61 Mb.
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   31

Расходы городского округа на оплату труда с начислениями составили 216584,7 тыс. рублей или 45,0 % от общих расходов.

Расходы на выплату коммунальных услуг составили 20880,6 тыс. рублей или 4,3 %.

В Приложении № 7 к решению Думы о бюджете на 2011 год утверждены 9 главных распорядителей средств бюджета, при этом, в этом же решении, в нарушение определения данного в ст. 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в ведомственной структуре расходов утверждены 22 бюджетополучателя, 13 из которых не являются главными распорядителями бюджетных средств.

В соответствии с решением Думы от 29.06.2012 года № 221-3 «Об итогах исполнения местного бюджета Карачаевского городского округа за 2011 год» исполнение бюджетных обязательств по получателям бюджетных средств сложилась следующим образом:



(рублей)

Наименование

показателя

Первоначальный план

Уточненная роспись/план

Отклонение

Финансирование

Отклонение

%




2

3

4 (3-2)

5

6 (5-3)

7

Администрация Карачаевского городского округа

14 753 200,0

22618 589,00

7 865 389,00

20758033,41

-1 860 555,59

91,8

Администрация города Теберды

3 819 900,0

4 066 853,57

246 953,57

3 646 939,12

-419 914,45

89,7

Администрация поселка Домбай

4 732 800,0

4 892 159,00

159 359,00

3 825 807,98

-1 066 351,02

78,2

Администрация поселка Мара-Аягъы

1 799 900,0

2 307 480,52

507 580,52

2 196 232,46

-111 248,06

95,2

Администрация поселка Орджоникидзевский

2 635 100,0

3 052 437,23

417 337,23

2 425 081,88

-627 355,35

79,4

Администрация поселка Эльбрусский

1 885 100,0

2 727 989,91

842 889,91

2 549 198,55

-178 791,36

93,4

Обслуживание муниципального долга

500 000,0

-

-500 000,00

-

-

-

Дума Карачаевского городского округа

-

2 623 965,00

2 623 965,00

2 398 333,09

-225 631,91

91,4

КУ редакция газеты «Минги-тау»

700 000,0

-

-700 000,00

-

-

-

МАУ "Центр развития курортов и туризма Карачаевского городского округа

150 000,0

150 000,00

-

-

-150 000,00

-

МЛПУ «Карачаевская центральная городская и районная больница»

36 794 100,0

38 785 223,77

1 991 123,77

25 471 611,03

-13 313 612,74

65,7

МЛПУ "Карачаевская центральная стоматологическая поликлиника"

-

55 000,00

55 000,00

55 000,00

-

100,0

МУ "Карачаевское городское кинопредприятие"

-

163 832,00

163 832,00

163 832,00

-

100,0

Отдел по делам ГОиЧС

50 000,0

50 000,00

0,00

20 000,00

-30 000,00

40,0

Тебердинская участковая больница

7 255 400,0

5 831 862,00

-1 423 538,00

5 112 996,69

-718 865,31

87,7

Управление имущественных

и земельных отношений



3 203 000,0

3 957 676,00

754 676,00

3 821 021,70

-136 654,30

96,5

Управление образования

157038 000,0

199 075020,00

42 037 020,00

186018635,09

-13 056 384,91

93,4

Управление по культуре, молодежной политике, спорту и туризму

15336 000,0

34741578,00

19405578,00

33810833,66

-930 744,34

97,3

КГМУП «Саулук»

400 000,0

-

-400 000,00

-

-

-

Управление труда и социального развития

105061900,0

130566474,20

25504574,20

129631147,48

-935326,72

99,3

Управление экономического развития, строительства и жилищно-комму-нального хозяйства

47 603 100,0

66018501,00

18415401,00

49070896,16

-16947604,84

74,3

Финансовое управление

3 974 000,0

6 046 779,00

2 072 779,00

5779 251,54

-267 527,46

95,6

Фонд развития

500 000,0

500 000,00

0,00

-

-500 000,00

-

Центр социального обслуживания населения при Управлении социальной защиты населения

-

181 566,00

181 566,00

86 721,00

-94 845,00

47,8

Центр социальной помощи по обслуживанию престарелых и нетрудоспособных граждан, нуждающихся в постоянном постороннем уходе

3 602 600,0

3 602 600,00

-

3 602 600,00

-

100,0

Отдел внутренних дел "Карачаевский"

1 500 000,0

1 500 000,00

-

36 123,40

-1 463 876,60

2,4

МУ "Централизованная библиотечная система Карачаевского городского округа"

2 277 000,0

3 199 100,00

922 100,00

2929 384,55

-269 715,45

91,6

Резервный фонд

200 000,0

200 000,00

-

-

-200000,00

-

Всего расходов:

415744100,0

536914686,20

121143586,20

483409680,79

-53505005,41

90,0

С 14.02.2011 года Дума Карачаевского городского округа является самостоятельным юридическим лицом, в связи с чем, было произведено перераспределение средств путем уменьшения ассигнований, предусмотренных Администрации, таким же образом, за счет лимитов соответствующих бюджетополучателей, были произведены перераспределения ассигнований предусмотренные МЛПУ "Карачаевская центральная стоматологическая поликлиника", МУ "Карачаевское городское кинопредприятие", Центру социального обслуживания населения при Управлении социальной защиты населения и Центру социальной помощи по обслуживанию престарелых и нетрудоспособных граждан, нуждающихся в постоянном постороннем уходе.

Общее исполнение расходов по получателям бюджетных средств составило 90,0 % от уточненных бюджетных назначений. Неисполнение расходных обязательств в абсолютных величинах составило 53505,0 тыс. рублей.

Наибольший уровень недофинансирования в абсолютных величинах составил по Управлению экономического развития, строительства и жилищно-коммунального хозяйства в сумме 16947,6 тыс. рублей или 25,7 % от утвержденных лимитов, МЛПУ «Карачаевская центральная городская и районная больница» в сумме 13 313,6 тыс. рублей или 34,3 % от утвержденных лимитов, Управлению образования 13056,4 тыс. рублей или 6,3 % от утвержденных лимитов, Отделу внутренних дел "Карачаевский" в сумме 1463,9 тыс. рублей или 2,4% от утвержденных лимитов.

Не были профинансированы утвержденные лимиты МАУ "Центр развития курортов и туризма Карачаевского городского округа" в сумме 150,0 тыс. рублей, Фонду развития города в сумме 500,0 тыс. рублей и расходы резервного фонда мэрии в сумме 200,0 тыс. рублей.

При неисполнении доходной части бюджета, решениями Думы производилось перераспределение средств между бюджетополучателями и видами расходов, при этом, сокращались ассигнования, предусмотренные на оплату муниципальных услуг и по которым впоследствии возникала задолженность перед поставщиками услуг, так, в соответствии с решением Думы от 23.06.2011 года № 175-З были сокращены ассигнования Управлению экономического развития, строительства и жилищно-коммунального хозяйства по разделу «Капитальный ремонт государственного жилищного фонда» в сумме 4926,0 тыс. рублей и по разделу «Благоустройство» в сумме 751,0 тыс. рублей с перераспределением указанных средств 10-ти бюджетополучателям, в том числе: Отделу культуры 2500,0 тыс. рублей - на проведение мероприятий и 300,0 тыс. рублей - увеличение стоимости основных средств; Администрации КГО 500,0 тыс. рублей - увеличение стоимости основных средств, 300,0 тыс. рублей - прочие работы и услуги, 100,0 тыс. рублей – услуги связи; Администрациям Теберды, Домбая, Орджонекидзовского, Эльбрусского в общей сумме 151,0 тыс. рублей на коммунальные и прочие расходы; Управлению труда и социального развития 50,0 тыс. рублей на социальные выплаты и 110,0 тыс. рублей на арендную плату за пользование имуществом; Финансовому управлению 100,0 тыс. рублей на увеличение стоимости материальных запасов и 85,0 тыс. рублей на увеличение стоимости основных средств.



Решением Думы от 05.08.2011 года № 180-З были увеличены ассигнования Управлению экономического развития, строительства и жилищно-коммунального хозяйства в сумме 11855,4 тыс. рублей, а решением от 24.11.2011 года № 187-З данному Управлению, а также Тебердинской участковой больнице сокращены ассигнования в сумме 5188,0 тыс. рублей и 1500,0 тыс. рублей соответственно, которые были перераспределены Администрациям Карачаевского городского округа и п. Эльбрусского, Думе КГО и Отделу культуры на увеличение заработной платы с начислениями, увеличения стоимости материальных запасов и прочие расходы.
Расходная часть бюджета на 2012 год первоначально принята в сумме 511778,1 тыс. рублей. В течение 2012 года расходная часть была увеличена в общем на сумму 187098,3 тыс.рублей (или на 36,6%) и составила 698876,4 тыс.рублей. Исполнение бюджета по расходам к уточненным назначениям составило 650255,7 тыс.рублей или 93 % , в том числе по основным разделам бюджетной классификации:

КБК

Наименование разделов

Утверждено

на 2011 год

Уточненный

на год

Исполнено

%

0100

Общегосударственные вопросы

46394,1

56557,4

54271,3

96,0

0200

Национальная оборона

545,0

545,0

544,0

99,8

0300

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

865,0

1269,2

1262,0

99,4

0400

Национальная экономика

214,0

31176,1

762,4

2,4

0500

Жилищно-коммунальное хозяйство

25186,3

53283,5

50611,0

95,0

0700

Образование

190544,4

243193,1

231898,6

95,4

0800

Культура, кинематография и

средства массовой информации



15975,0

20239,4

19446,7

96,1

0900

Здравоохранение

39162,6

45215,1

45215,1

100

1000

Социальная политика

183990,7

236633,7

236040,2

99,7

1100

Физическая культура и спорт

8601,0

10864,1

10203,3

93,9

1300

Обслуживание муниципального долга

300,0

-

-







ИТОГО:

511778,1

698976,6

650255,7

93,0

Из общего объема исполнения расходной части бюджета расходы на оплату труда с начислениями составили 222856,0 тыс. рублей или 34,3 % от общих расходов. Расходы на выплату коммунальных услуг составили 17898,3 тыс. рублей или 2,7 %.

В Приложении № 7 к решению Думы о бюджете на 2012 год утверждены 9 главных распорядителей средств бюджета, при этом, в этом же решении, в нарушение определения данного в ст. 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в ведомственной структуре расходов утверждены 17 бюджетополучателей, 8 из которых не являются главными распорядителями бюджетных средств.

Итоги исполнения местного бюджета Думой Карачаевского городского округа не рассматривались в связи с ненаступлением сроков предусмотренных Бюджетным кодексом Российской Федерации.

В соответствии с отчетными данными исполнение бюджетных обязательств по получателям бюджетных средств сложилась следующим образом:



Наименование

показателя

Первоначальный план

Уточненная роспись/план

Отклонение

Финансирование

Отклонение

%




2

3

4 (3-2)

5

6 (5-3)

7

Контрольно-счетная палата

1322 000,00

1524 007,30

202 007,30

1514 675,30

-9 332,00

99,39

Администрация Карачаевского городского округа

61728500,00

82623541,39

20895041,39

81476629,24

-1146912,15

98,61

Администрация города Теберды

3145000,00

3 242 548,43

97 548,43

3 077 519,11

-165 029,32

94,91

Администрация поселка Домбай

1842500,00

2 407 023,17

564 523,17

1 778 991,98

-628 031,19

73,91

Администрация поселка Мара-Аягъы

1922000,00

2 031 687,74

109 687,74

2 015 740,34

-15 947,40

99,22

Администрация поселка Орджоникидзевский

2425200,00

2 457 709,69

32 509,69

2 126 726,24

-330 983,45

86,53

Администрация поселка Эльбрусский

1716500,00

2 227 399,42

510 899,42

2 227 245,01

-154,41

99,99

Дума Карачаевского городского округа

3504000,00

3 979 123,00

475 123,00

3 927 819,57

-51 303,43

98,71

Отдел по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям

150000,00

150 000,00

0,00

132 811,40

-17 188,60

88,54

Управление имущественных и земельных отношений

3079000,00

4 756 938,64

1 677 938,64

4 756 938,64

0,00

100,00

Управление образования

191291680,00

245223328,06

53 931648,06

234764306,60

-10 459 021,46

95,73

Управление по культуре, молодежной политике, спорту и туризму

37205900,00

74197 755,76

36 991855,76

71764877,92

-2 432 877,84

96,72

Управление труда и социального развития

170613540,00

191753 116,79

21139 576,79

191333069,40

-420 047,39

99,78

Управление экономического развития, строительства и жилищно-коммунального хозяйства

26258320,00

76 105 955,06

49 847 635,06

43098 530,02

-33 007 425,04

56,63

Финансовое управление

5574000,00

6 296 315,00

722 315,00

6 224 951,15

-71 363,85

98,87

Всего расходов:

511778 100,0

698976449,45

187198309,45

650220831,92

-48755617,53

93,02

В 2012 году, в связи с переходом лечебных учреждений на одноканальное финансирование, лимиты бюджетных обязательств, предусмотренные МЛПУ «Карачаевская центральная городская и районная больница» в сумме 39162,6 тыс. рублей были исключены из ведомственной структуры расходов бюджета округа, с включением данных ассигнований в Администрации Карачаевского городского округа.

Общее исполнение расходов по получателям бюджетных средств составило 93,2 % от уточненных бюджетных назначений. Неисполнение расходных обязательств в абсолютных величинах составило 48755,6 тыс. рублей. Наибольший уровень недофинансирования в абсолютных величинах составил по Управлению экономического развития, строительства и жилищно-коммунального хозяйства в сумме 33007,4 тыс. рублей или 43,4 % от утвержденных лимитов, Управлению образования 10459,0 тыс. рублей или 4,3 % от утвержденных лимитов, Администрации округа в сумме 1146,9 тыс. рублей или 1,4 % от утвержденных лимитов.

В 2012 году, решениями Думы КГО также производились перераспределение средств между бюджетополучателями и видами расходов при неисполнении доходной части бюджета, при этом, сокращались ассигнования, предусмотренные на оплату муниципальных услуг и по которым впоследствии возникала задолженность перед поставщиками услуг.

В соответствии с решениями Думы от 29.05.2012 года № 218-З и от 23.07.202 года № 228-з были увеличены ассигнования Администрации КГО на общую сумму 9266,4 тыс. рублей, за счет сокращения ассигнований предусмотренных: Управлению экономического развития, строительства и жилищно-коммунального хозяйства по разделу «Адресная программа по проведению капитального ремонта многоквартирных домов» в сумме 3586,0 тыс. рублей, по разделу «Благоустройство» в сумме 4926,0 тыс. рублей; Управлению образования по разделу «Прочая закупка товаров, работ и услуг» в сумме 751,4 тыс. рублей.

Администрацией КГО поступившие средства в сумме 9266,4 тыс.рублей были перечислены в бюджеты различных уровней в счет погашения требований Управления ФНС России по КЧР и ГУ РО ФСС по КЧР к КЧР ГУП «Карачаевский водоканал» по обязательным платежам, в рамках процедуры конкурсного производства в деле о несостоятельности (банкротстве).

Определением Арбитражного суда КЧР от 08.08.2012 года, в связи с погашением задолженности КЧРГУП «Карачаевский водоканал» по обязательным платежам, была произведена замена кредиторов Управления ФНС России по КЧР и ГУ РО ФСС по КЧР на Администрацию Карачаевского городского округа.

В ходе проверки целевого использования субсидий и субвенций из республиканского бюджета, установлено нецелевое использование денежных средств в сумме 19585,7 тыс. рублей поступивших в бюджет городского округа в виде субсидий на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования по соглашению № 18 от 29.05.2012 года.

Данные средства были направлены на решение вопросов местного значения (оплату заработной платы с начислениями в сумме 11737,2 тыс. рублей; на софинансирование муниципальной целевой программы «Обеспечение жильем молодых семей в КГО на 2009-2012 годы» в сумме 2820,0 тыс. рублей; на модернизацию региональной системы общего образования в сумме 5028,5 тыс. рублей, что также подтверждается актом проверки от 10.12.2012 года проведенной контрольно-ревизионным отделом Министерства финансов Карачаево-Черкесской Республики), что в соответствии со статьей 289 Бюджетного кодекса РФ является нецелевым использованием бюджетных средств.
Использование средств резервного фонда.

В принятых бюджетах на 2011 и 2012 годы были предусмотрены средства резервного фонда администрации Карачаевского городского округа в сумме 200,0 тыс. рублей и 100,0 тыс. рублей соответственно, которые не были использованы и оставались в остатке.

Порядок расходования средств резервного фонда администрации Карачаевского городского округа, утвержден соответствующим нормативно-правовым актом и соответствует положениям статьи 81 Бюджетного кодекса РФ.

Реализация муниципальных целевых программ

В нарушение статьи 65, 86, 87 Бюджетного кодекса Российской Федерации, при формировании расходной части бюджета на 2011 год, не включены расходы, предусмотренные по трем муниципальным целевым программам в т.ч. по «Комплексной целевой программе профилактика правонарушений в Карачаевском городском округе на 2009-2012 годы», целевой программе «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории Карачаевского городского округа на 2010 -2014 гг.» и по целевой программе «Повышение безопасности дорожного движения на территории Карачаевского городского округа в 2011-2013 годах».

В соответствии с поручениями президента Российской Федерации по итогам заседания Государственного Совета Российской Федерации от 13.07.2007 года № Пр 1293 ГС, приказом МВД РФ, и постановления и.о. Мэра Карачаевского городского округа от 11.09.2009 года №1334 «О комплексной целевой программе профилактики правонарушений в Карачаевском городском округе на 2009-2012 годы», разработана и утверждена муниципальная целевая программа, на реализацию мероприятий программы в бюджете Карачаевского городского округа на 2011 год средства не предусматривались.

Целевая программа «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории Карачаевского городского округа на 2010 -2014 гг.» утверждена постановлением Администрации Карачаевского городского округа от 26.07.2010 года № 778. Основанием для разработки данной программы является Федеральный Закон от 23.11.2009 года № 261-ФЗ «Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» на реализацию данной программы расходы в бюджете на 2011 год не предусматривались и соответственно не производились.

Постановлением Администрации Карачаевского городского округа от 09.11.2010 года № 1251 утверждена долгосрочная целевая программа «Повышение безопасности дорожного движения на территории Карачаевского городского округа в 2011-2013 годах». На реализацию данной программы расходы в бюджете на 2011 год не предусматривались и соответственно не производились.

В приложении № 11 к Решению Думы о бюджете на 2012 год утверждены 9 муниципальных целевых программ, подлежащих финансированию из бюджета в общем объеме 11124,6 тыс. рублей. В течении 2012 года в плановые назначения вносились изменения и уточненные назначения составили 12167,1 тыс. рублей. Исполнение составило 8520,1 тыс. рублей или 70 % от уточненных назначений.



тыс. рублей

Наименование муниципальной программы

Первоначальный план

Уточненные назначения

Исполнение

%

Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории Карачаевского городского округа на 2010-2014 годы

2500,0

-

-

0,0

Повышение безопасности дорожного движения на территории Карачаевского городского округа в 2011-2013 годах

300,0

29,7

29,7

100,0

Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры Карачаевского городского округа в 2011-2015 годах

40,0

-

-

0,0

Профилактика терроризма и экстремизма в Карачаевском городском округе на 2011-2015 годы

20,0

20,0

-

0,0

Генеральный план и правила землепользования и застройки Карачаевского городского округа

1990,0

1990,0

1000,0

50,3

Содействие занятости населения по Карачаевскому муниципальному округу на 2012-2014 годы

214,0

211,7

211,7

100,0

Обеспечение жильем молодых семей в Карачаевском городском округе на 2009-2012 годы

2820,0

3088,0

3088,0

100,0

Профилактика правонарушений в Карачаевском городском округе на 2009-2012 годы

50,0

50,0

-

0,0

Адресная программа по проведению капитального ремонта многоквартирных домов на территории Карачаевского городского округа в 2012 году

-

3586,9

1000,0

27,9

Адресная программа по проведению капитального ремонта многоквартирных домов на территории Карачаевского городского округа в 2011-2012 годах

3190,6

3190,6

3190,6

100,0

Всего расходов:

11124,6

12167,1

8520,1

70,0

Введение новых видов расходов на реализацию муниципальной адресной программы по проведению капитального ремонта многоквартирных домов на территории Карачаевского городского округа в 2012 году произведено на основании решения Думы КГО от 07.09.2012 года № 230-З путем перераспределения средств, предусмотренных по Управлению образования по подразделу прочая закупка товаров, работ и услуг раздела «Дошкольное образование» в сумме 2586,0 тыс. рублей и раздела «Общее образование» в сумме 1000,0 тыс. рублей.
Анализ состояния кредиторской и дебиторской задолженности.

В соответствии с отчетными данными по бюджету, по состоянию на 01.01.2012 года числилась кредиторская задолженность в общей сумме 48185,0 тыс. рублей (без учета начисленной заработной платы за декабрь).

Основная сумма задолженности образовалась по коммунальным услугам, наибольшая из которых составляет задолженность следующих учреждений: МЛПУ «Карачаевская центральная городская и районная больница» по воде в сумме 5381,0 тыс. рублей (являющаяся просроченной и числящаяся с 2009 года), по газу в сумме 3695,0 тыс. рублей и э/энергии в сумме 1325,0 тыс. рублей; Учреждений школ и садиков по теплу в общей сумме 5095,0 тыс. рублей, оплате льгот по коммунальным услугам педагогическим работникам в сумме 1508,0 тыс. рублей, ремонту и вывозу мусора в сумме 8227,0 тыс. рублей, питанию в сумме 6985,0 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2013 года кредиторская задолженность снизилась на 4127,0 тыс. рублей и составила 44058,0 тыс. рублей.

Как и в 2011 году, основную сумму задолженности составляет задолженность по коммунальным услугам в сумме 20505,0 тыс. рублей, из которой, 18512,0 тыс. рублей задолженность муниципальных учреждений по отоплению. Задолженность по коммунальным услугам педагогическим работникам составила 1245,0 тыс. рублей, а по питанию – 5658,0 тыс. рублей.

Проверка соблюдения нормативов численности и расходов на оплату труда.
В соответствии с нормативами, утвержденными постановлением Правительства Карачаево-Черкесской Республики № 507 «Об установлении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих и на содержание органов местного самоуправления Карачаево-Черкесской Республики» в городских округах с численностью населения от 25 до 50 тыс. человек установлен норматив численности и рекомендуемых должностей в количестве 135 единиц, кроме того, в соответствии с Законом Карачаево-Черкесской Республики от 12.01.2005 года № 9-РЗ «Об установлении границ Карачаевского муниципального образования и наделении его статусом городского округа» по Карачаевскому городскому округу установлена дополнительная штатная численность в количестве 10 единиц муниципальных служащих, в том числе: «Глава местной администрации» - 5 ед., «Заместитель главы местной администрации» - 5 ед.

Проведенный анализ численности муниципальных должностей показал, что при не превышении общей численность в количестве 145 единиц, по отдельным должностям численность заместителей руководителя мэрии, начальников и заместителей начальников отделов и управлений превышает нормативную за счет уменьшения численности главных специалистов и специалистов 1 разряда, при этом, в 2012 году, норматив расходов на оплату труда превышен на сумму 1167,5 тыс. рублей (при нормативе 34189,3 тыс. рублей расходы составили 35356,8 тыс. рублей) что является неэффективным использованием средств


Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета.

В соответствии с решениями об исполнении бюджетов за 2011 и 2012 годы, бюджеты были приняты с дефицитом (с превышением расходов над доходами) в сумме 12500,0 тыс. рублей и 8291,1 тыс. рублей соответственно.

Источниками финансирования дефицита определены кредиты от кредитных организаций, которые в проверяемом периоде не привлекались.

В бюджетах на 2011 и 2012 годы предусматривались средства на обслуживание муниципального долга в сумме 500,0 тыс. рублей и 300,0 тыс. рублей соответственно, которые, в течении указанных годов были перераспределены по Рениям Думы КГО.

Муниципальные заимствования в проверяемом периоде не осуществлялись.

Согласно долговой книге, муниципальный долг городского округа по состоянию на 01.01.2013 г. составляет 32000,0 тыс. рублей, образованный в декабре 2012 года в связи с получением бюджетного кредита из республиканского бюджета.

В течении проверяемого периода поручительства или гарантии за счет средств местного бюджета или муниципальной собственности не предоставлялись.
Анализ предоставления и использования налоговых и неналоговых льгот

В проверяемом периоде налоговых и неналоговых льгот, отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов либо иных льгот в части зачислений в местный бюджет не предоставлялось.


Деятельность органа внешнего муниципального финансового контроля.

В соответствии с требованиями Федерального закона от 07.02.2011 года № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъекта Российской Федерации и муниципальных образований» в 2012 году, решением Думы КГО была создана Контрольно-счетная палата Карачаевского городского округа (далее КСП КГО) со статусом юридического лица.

В бюджете городского округа на 2012 год были предусмотрены ассигнования КСП КГО в сумме 1322,0 тыс. рублей. В течение года ассигнования были увеличены на 202,0 тыс. рублей и составили 1524,0 тыс. рублей. Финансирование составило 1514,7 тыс. рублей или 99,4 % от уточненных назначений.

Фактически КСП КГО приступила к осуществлению своих непосредственных обязанностей с 01.03.2012 года, в соответствии с планом работы, утвержденным Председателем палаты.

В 2012 году палатой проведено всего 8 контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, в том числе: 4 контрольных и 4 экспертно-аналитических.

По результатам контрольных мероприятий в бюджет КГО восстановлено порядка 838,0 тыс. рублей.


Деятельность административной комиссии.

Объем использованной субвенции на организацию деятельности административной комиссии составил, соответственно в 2011 г. – 223,3 тыс. рублей, в 2012 г. – 249,5 тыс. рублей.

В следующей таблице отражены итоги работы административной комиссии администрации Карачаевского городского округа за 2011-2012 гг.:


№ п/п

Показатели

2011 г.

2012 г.

1

Проведено заседаний

10

6

2

Всего поступило протоколов:

33

27




- принято решение о наложении штрафов

33

10




- объявлено предупреждений

-

5




- выписано представлений населению

-

-

3

Процент принятых решений о наложении штрафов от общего количества составленных протоколов

100

37

4

Наложено административных штрафов, руб.

22600

18000

5

Взыскано в бюджет, руб.

22600

-

6

Постановления о прекращении производства

-

6

Исходя из итогов работы комиссии в течении 2011-2012 года наблюдается количественное уменьшение протоколов, увеличился процент объявленных предупреждений и решений о прекращении производства по делу об административном правонарушении и, соответственно, уменьшился процент принятых решений о наложении штрафов.


Проверка структурных подразделений и муниципальных учреждений.

Дума, Администрация и Финансовое управление

Карачаевского городского округа

С 14 февраля 2011 года Дума Карачаевского городского округа является самостоятельным юридическим лицом, может от своего имени приобретать имущественные и неимущественные права и исполнять обязанности, быть истцом, ответчиком, третьим лицом в суде. Имеет круглую печать, штампы и бланки со своим наименование.

Дума состоит из 20 депутатов, избираемых на основе всеобщего равного и прямого избирательного права при тайном голосовании по одномандатным округам.

В структуру Думы входят в качестве постоянных органов комиссии Думы, в качестве временных органов – временные комитеты. Должностными лицами Думы являются председатель Думы, заместитель председателя Думы и депутат Думы на постоянной основе, что соответствует нормативам, установленным Постановлением Правительства Карачаево-Черкесской Республики № 507 «Об установлении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих и на содержание органов местного самоуправления Карачаево-Черкесской Республики».

Структура Администрации утверждается Думой Карачаевского городского округа по представлению Мэра Карачаевского городского округа и включает в себя:


  • Мэр Карачаевского городского округа ;

  • Первый заместитель Мэра Карачаевского городского округа.

  • Заместители Мэра Карачаевского городского округа.

  • Структурные подразделения (органы) Администрации города, созданные в соответствии с Уставом округа.

Распределение обязанностей между заместителями Мэра Карачаевского городского округа осуществляется в соответствии с распоряжением Мэра Карачаевского городского округа.

В соответствии с утвержденной структурой, а также Федеральным законом от 06.10.2003 года №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Постановлением Мэра Карачаевского городского округа от 19.01.2011 года №26-а утверждено штатное расписание на 2011 год в количестве 40 единиц (Внесены изменения в штатное расписание на основании Постановления Мэра Карачаевского городского округа от 30.06.2011 года № 986 в количестве 44 единицы) с среднемесячным фондом оплаты труда в размере 783,3тыс. рублей.

За 2011-2012гг. Администрацией Карачаевского городского округа было приобретено офисной мебели на 997,85 тыс. рублей, два автомобиля «Лада» на сумму 860 тыс. рублей, театральных кресел на сумму 499,2 тыс. рублей, а так же аппарат искусственной вентиляции легких на сумму 1150 тыс. рублей. С целью приобретения вышеназванных товаров отделом экономического развития и торговли Управления экономического развития, строительства и жилищно-коммунального хозяйства Администрации Карачаевского ГО было проведено пять запросов котировок и один открытый аукцион.

При проведении всех 5 запросов котировок было по 2 участника, муниципальные контракты были заключены с наиболее выгодными предложениями. При проведении аукциона был только 1 участник, с которым заключен муниципальный контракт на максимальную сумму.

Экономия от проведения котировок на приобретение автомобилей, театральных кресел и мебели составила 2,7 тыс. руб. или 0,1 %.

В нарушение приказов Минфина Российской Федерации «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и инструкции по его применению» от 16.12.2010 года № 174-н и от 01.12.2010 года № 157-н в Думе КГО и Администрации КГО не проводилась ежегодная инвентаризация основных средств, не каждому основному средству присвоен уникальный инвентарный порядковый номер.

Иных нарушений, а также нарушений при исполнении сметы расходов Финансовым управлением не установлено.
Управление имущественных и земельных отношений.

В соответствии с п.10 ст.3 Закона от 25.10.2001 года №137-ФЗ «О введении в действие земельного кодекса Российской Федерации» полномочия по распоряжению и управлению земельными участками, государственная собственность на которые не разграничена, (приватизация, заключение договоров аренды) осуществляет администрация Карачаевского городского округа. Функции администратора доходов от продажи и аренды земельных участков возложены решениями Совета о бюджете и постановлениями Главы администрации Карачаевского городского округа на администрацию Карачаевского городского округа.

Территория Карачаевского городского округа составляет 2 238 га, в т.ч. земли населенных пунктов – 1 614 га, другие земли (лесного и водного фондов, лесопарки, дороги) – 624 га.

Продажа земельных участков в проверяемом периоде произведена путем заключения 502 договоров в т.ч. в 2011 году – 302 договора на общую сумму 2532,0 тыс. рублей, в 2012 году – 200 договоров на общую сумму 2515,0 тыс. рублей. Сумма поступивших доходов в консолидированный бюджет города от продажи земельных участков составила в 2011 году – 2532,0 тыс. рублей или 126,6% от плана, в 2012 году – 2515,0 тыс. рублей или 112% от плана.

Аренда земельных участков в проверяемом периоде действовало 620 договоров аренды, в т.ч. заключенных в 2011 и 2012 годах - 507 договоров аренды. Сравнительный анализ показал, что в 2012 году заключено договоров аренды больше в 2 раза, чем в 2011 году. Общая сумма начисленной годовой арендной платы по всем договорам аренды составила 4 224,3 тыс. рублей.

Поступило в консолидированный бюджет арендной платы в 2011 году 1929,0 тыс. рублей или 132% от плана, в 2012 году 1626,0 тыс. рублей или 108% от плана. Задолженность арендаторов по уплате арендной платы за земельные участки составляет более 100% от среднегодовой суммы плана поступления (на 01.01.2012 г. - 2078,0 тыс. рублей, на 01.01.2013 г. – 1896,0 тыс. рублей), и свидетельствует о том, что указанная задолженность по уплате арендной платы за земельные участки является просроченной.

Работниками Управления ведется работа по взысканию задолженности путем направления требований, передачи дел юристам для направления исков в суды после неоднократного направления требований должникам, однако, в поверяемом периоде юристами направлен в суд один иск о взыскании задолженности по арендной плате за земельные участки.

Административный регламент, устанавливающий порядок передачи в аренду земельных участков, в Управлении отсутствует.

Размер арендной платы за земельные участки определялся на основании постановления Правительства Карачаево-Черкесской Республики от 20.06.2008 года № 226 (в ред. от 01.09.2008 года № 366).

Выборочной проверкой договоров аренды земельных участков установлено, что порядка 50% земельных участков в проверяемом периоде передано в аренду для использования под строительство объектов коммерческого назначения (гостиниц, коттеджей, магазинов, кафе, автостоянок и автомоек, рынков, офисов, и др.), однако, в договорах не отражался нормативный срок строительства и срок эксплуатации объекта по которым установлены разные ставки аренды (0,2% и 2%). В соответствии с п.19 ст.51 Градостроительного кодекса Российской Федерации нормативный срок продолжительности строительства указывается в разделе «Проект организации строительства» проектной документации, которая не представлялась арендаторами при заключении договоров аренды - так, по заключенным в 2008-2012 годах долгосрочным договорам (3 и более года) весь период аренды необоснованно применялась минимальная ставка 0,2% от кадастровой стоимости участка. Выборочной проверкой градостроительных паспортов и архитектурно-планировочных заданий, предоставленных отделом архитектуры и градостроительства администрации Карачаевского городского округа, установлено, что у арендаторов истекли сроки разрешений на строительство. Удельный вес таких договоров аренды в общем количестве договоров аренды на земельные участки, переданные для использования под строительство коммерческих объектов, составляет порядка 10%.

В результате вышеизложенного Управлением недоначислено годовой арендной платы за 2011-2012 годы в сумме 362,1 тыс. рублей, которые являются потерями местного бюджета.

Проведенными выборочно встречными проверками на предмет эксплуатации объектов, построенных на земельных участках, переданных в аренду для использования под строительство по долгосрочным договорам, установлено, что объекты фактически закончены строительством и эксплуатируются. В результате только по 4-м договорам аренды проверкой доначислено в бюджет годовой арендной платы в сумме 204,7 тыс. рублей, что за 2011-2012 годы составило 409,4 тыс. рублей, которая также является потерями местного бюджета.

Надо отметить, что с 01.01.2013 года постановлением Правительства Карачаево-Черкесской Республики от 28.12.2012 года № 575 внесены изменения в постановление от 20.06.2008 года № 226 в соответствии с которыми исключены процентные ставки от кадастровой стоимости на земельные участки, предоставляемые для строительства и реконструкции. Согласно внесенным изменениям вид разрешенного использования земельного участка включает в себя период строительства, в т.ч. период проектно-изыскательских работ объекта, в связи с вышеизложенным необходимо привести действующие договора аренды земельных участков в соответствие с постановлением № 575 от 28.12.2012 года.

Выборочной проверкой базы данных земельных участков на территории округа, предоставленной филиалом ФГБУ «ФКП Росреестра» по Карачаево-Черкесской Республике, выявлены земельные участки:

- находящиеся в постоянном (бессрочном) пользовании у юридических лиц, не являющихся государственными, муниципальными, казенными, которые обязаны переоформить право постоянного (бессрочного) пользования земельными участками на право аренды земельных участков или приобрести земельные участки в собственность до 1 июля 2012 года в соответствии с правилами ст. 36 федерального закона от 25.10.2001 года. № 137-ФЗ. Управлением не проведена работа по заключению договоров аренды на вышеназванные участки в связи с этим потери местного бюджета составили в 2012 году 1 642,4 тыс. рублей;

- переданные в 2003 году для использования под эксплуатацию объекта коммерческого назначения без заключения договора аренды в нарушение ст.20 Земельного кодекса Российской Федерации, в результате чего потери доходов местного бюджета составили в 2011-2012 годах 1 205,6 тыс. рублей.

Распоряжение муниципальным имуществом осуществлялось в виде:

- передачи в оперативное управление учреждениям Карачаевского городского округа общей балансовой стоимостью 238 744,4 тыс. рублей, остаточной стоимостью 99 089,8 тыс. рублей;

- передачи в хозяйственное ведение МУПам Карачаевского городского округа, общей балансовой стоимостью 77,1 тыс. рублей;

- передачи в безвозмездное пользование республиканскому государственному предприятию «Карачаевский водоканал» недвижимого имущества, временно принятого в казну Карачаевского ГО как имеющего признаки бесхозяйного;

- приватизации в 2012 году следующих объектов:

1) УМП «Теплоэлектросеть г. Карачаевск» путем преобразования его в ОАО «Карачаевск-Теплоэнерго» с размещением всех акций единственному учредителю – Карачаевскому городскому округу в лице администрации Карачаевского городского округа. Приватизация объекта проведена 26.06.2012 года. Передаточный акт от 30.06.2012 года стоимостью основанных средств 67 766,2 тыс. рублей. 100%-м держателем пакета акций в количестве 75499 штук номинальной стоимостью 1000 рублей является Карачаевский городской округ в лице администрации. Пакет акций ОАО «Карачаевск-Теплоэнерго» выставлен на продажу 08.10.2012 года. Аукцион признан несостоявшимся в связи с отсутствием допущенных участников (заявки на участие в конкурсе не поступили). Пакет акций повторно выставлен на продажу 21.02.2013 года. До проведения приватизации администрацией Карачаевского городского округа переданы на баланс УМП «Теплоэлектросеть г. Карачаевска» затраты на реконструкцию тепловых сетей в сумме 13 935,0 тыс. рублей, произведенные Управлением экономического развития, строительства и жилищно-коммунального хозяйства Администрации Карачаевского городского округа.

2) здание санатория-профилактория «Учкекен» в с. Красный Курган (к нему трансформаторная подстанция, водонапорная башня нарзанная, здание проходной), переданные в собственность Карачаевского городского округа на основании Решения Арбитражного суда Карачаево-Черкесской Республики от 12.09.2011 года. Право собственности на указанные объекты зарегистрировано 29.12.2011 года. Рыночная стоимость объекта согласно отчету независимого оценщика по состоянию на 01.02.2012 года составила 36 220,0 тыс. рублей. Приватизация указанного имущества не состоялась, т.к. постановлением арбитражного суда кассационной инстанции Федерального Арбитражного суда Северо-Кавказского Федерального округа в г. Краснодаре от 08.02.2012 года № А-25-952/2011 отменены все предыдущие решения судов.

Договора на аренду муниципального имущества в проверяемом периоде не заключались. Поступления доходов от аренды имущества в проверяемом периоде не планировались. Прогнозный план приватизации муниципального имущества на 2011 год не утверждался.



Муниципальные унитарные предприятия на территории Карачаевского городского округа образованы в количестве четырех, которые на момент проверки не осуществляют деятельность. Поступления в доходы местного бюджета отчислений от прибыли муниципальных унитарных предприятий, установленные в размере 20%, на 2011 и 2012 годы не планировались. Фактически поступило в местный бюджет в 2012 году 38,0 тыс. рублей, в 2011 году отчисления от прибыли в местный бюджет не поступали.
МБЛПУ «Карачаевская центральная городская и районная больница»
Бюджетные средства.

Сметы расходов по бюджетным средствам на содержание Учреждения на 2011 и 2012 годы утверждены Главным врачом МБЛПУ КЦГРБ на общую сумму: на 2011 год – 43518,0 тыс. рублей, на 2012 год – 39606,4 тыс. рублей. Уточненная бюджетная роспись Учреждения составила на 2011 год – 34783,7 тыс. рублей, на 2012 год – 45115,1 тыс. рублей.

Финансирование Учреждения составило в 2011 году 25495,6 тыс. рублей. Исполнение составило в 2011 году 25495,6 тыс. рублей.

В 2012 году финансирование Учреждения составило 45115,1 тыс. рублей. Исполнение составило - 45115,1 тыс. рублей.


Средства КЧРТФОМС.

На основании актов экспертизы ЗАО «Макс М» не оплатил счета за пролеченных больных в 2011 году на сумму 953,8 тыс. рублей, ЗАО МСК «Sovita» - 0,7 тыс. рублей, КЧРТ ФОМС – 12,8 тыс. рублей. В 2012 году ЗАО «Макс М» - 2106,5 тыс. рублей, КЧРТ ФОМС – 107,3 тыс. рублей. Общая сумма не оплаченных счетов составила 3181,2 тыс. рублей, в том числе в 2011 году – 967,4 тыс. рублей, 2012 году – 2213,8 тыс. рублей, что согласно ст.34 Бюджетного кодекса Российской Федерации привело к неэффективному использованию внебюджетных средств, израсходованных Учреждением на медикаменты, заработную плату медицинскому персоналу и пр. для пролеченных больных, а также к безрезультатным расходам.


Оказание медицинских услуг граждан не входящим в систему ОМС.

КЦГРБ оказывала услуги, не предусмотренные в Законе «О бюджете Карачаево-Черкесского республиканского территориального фонда обязательного медицинского страхования» на 2011-2012 годы – т.е. производились услуги гражданам Карачаево-Черкесской Республики не входящих в систему обязательного медицинского страхования. Больницей оказывались медицинские услуги сотрудникам органов внутренних дел. С предприятиями и учреждениями, сотрудниками, которых являются выше перечисленные лица, заключены договора на оказание медицинских услуг.

В 2011 году оказано услуг на сумму 841,7 тыс. рублей, оплачено – 730,2 тыс. рублей, в 2012 году оказано услуг на сумму 545,4 тыс. рублей, оплачено – 350,5 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2012 года дебиторская задолженность за оказанные услуги лицам, не входящие в систему обязательного медицинского страхования, составила 111,5 тыс. рублей. По состоянию на 01.01.2013 года – 306,3 тыс. рублей.

Следует отметить, что дебиторская задолженность числилась на начало 2012 года и росла в течение года. Для недопущения просрочки данной дебиторской задолженности и соответственно недопущения отвлечения внебюджетных средств необходимо проводить усиленную предсудебную и исковую работу.
Штатное расписание и оплата труда

В ходе проверки проведен сравнительный анализ оплаты труда до перехода на новую систему оплаты труда и после перехода. Анализ показал, что оплата труда административно-управленческого персонала, а именно главного врача, и его заместителей по медицинской части увеличилась на 35,8%, оплата труда заместителей главного врача по АХЧ, ГО (немедицинских работников) возросла на 79,2 %, тогда как оплата труда врачей увеличилась на 1,6%, среднего медицинского персонала увеличилась на 3,2%, МОП – на 15%, оплата труда прочих работников увеличилась на 12,1%.



Республиканская целевая программа «Снижение смертности и инвалидности от травм при дорожно-транспортных происшествиях в КЧР на 2010-2012 годы»

В ходе проведения контрольного мероприятия проведена инвентаризация медицинского оборудования, потупившего в рамках реализации республиканской целевой программы. В результате инвентаризации установлено, что медицинское оборудование находящееся в п. Домбай на общую сумму 98,7 тыс. рублей не эксплуатируется, в том числе: аппарат ингаляционного наркоза газовой смесью кислорода и закиси азота портативный стоимостью 76,0 тыс. рублей, баллон с вентилем под окись азота БЗ-10-1 стоимостью 8,5 тыс. рублей, редуктор закиси азота ЗАР-1 стоимостью 14,2 тыс. рублей.

Из вышеприведенного следует, что средства в сумме 98,7 тыс. рублей в соответствии с ст. 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации являются неэффективным использованием бюджетных средств.

1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   31


База данных защищена авторским правом ©zubstom.ru 2015
обратиться к администрации

    Главная страница