Бюллетень 2013 год Контрольно-счетной палаты Карачаево-Черкесской Республики



страница4/31
Дата26.06.2015
Размер5,61 Mb.
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   31

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности.


В составе кредиторской задолженности по бюджетным средствам числится просроченная задолженность в сумме 5834,6 тыс. рублей КЧРГУП «Карачаевский Водоканал». Согласно представленному исполнительному листу от 04.06.2005 года № 004114/7 задолженность составляла 6442,6 тыс. рублей. Согласно представленным актам сверки по состоянию на 01.01.2011 года числится просроченная дебиторская задолженность в сумме 5834,6 тыс. рублей, по состоянию на 01.01.2013 года задолженность увеличилась и составила 7703,0 тыс. рублей.

Основная сумма дебиторской задолженности по платным услугам составляет задолженность за оказанные медицинские услуги (медосмотры работников детских садов, гимназий, школ, музыкальных и спортивных школ, психбольница, санатории, госуниверситет) в сумме 1730,4 тыс. рублей, данная задолженность является просроченной и нереальной к возмещению. Для недопущения просрочки данной дебиторской задолженности КЦГРБ необходимо проводить более усиленную предсудебную и исковую работу.

По состоянию на 01.01.2011 года кредиторская задолженность за коммунальные услуги составляла 7468,3 тыс. рублей, по состоянию на 01.01.2012 года 12636,5 тыс. рублей, по состоянию на 01.01.2013 года 9192,2 тыс. рублей. Большая часть расходов по коммунальным услугам приходится на оплату услуг за воду. Оплата услуг за коммунальные услуги осуществляется в соответствии с заключенными договорами согласно тарифам, установленным Главным Управлением по тарифам и ценам Карачаево-Черкесской Республики. На все виды коммунальных услуг установлены приборы учета (электроэнергия, вода, газ). Хотелось бы отметить, что согласно представленным счетам и актам приема-сдачи выполненных работ ежемесячная оплата за потребления воды только больницы по показаниям счетчиков составляет порядка 170,0 - 200,0 тыс. рублей, так, например, в счете № 287 от 31 марта 2012 года МЛПУ «КЦГРБ» показания счетчика за водоснабжение составляет 8376 м3 на сумму 91,6 тыс. рублей, канализация – 8373 м3 на сумму 98,3 тыс. рублей, всего сумма по счету составила 190,0 тыс. рублей, при этом согласно акту приема-сдачи выполненных работ претензий по объему, качеству и срокам выполненных работ (оказанию услуг) больница не имеет. Кроме того, ежемесячно выставляется счет и Орджоникидзевской участковой больнице за услуги по водоснабжению, так в счете № 560 от 31.05.2012 года услуги по водоснабжению составили 706 м3 на сумму 7,7 тыс. рублей, канализация – 706 м3 на сумму 8,3 тыс. рублей, всего сумма по счету составила 16,0 тыс. рублей. Данное обстоятельство содержит в себе коррупциогенные риски.
Проведение конкурсных торгов (тендеров)

В 2011 году КЦГРБ приобретало медицинское оборудование без проведения торгов, конкурсов на сумму 327,4 тыс. рублей. При заключении договоров (муниципальных контрактов) производилось искусственное дробление товаров на суммы до 100,0 тыс. рублей. Так в результате искусственного дробления приобрели медицинское оборудование на сумму 327,4 тыс. рублей. Данный факт свидетельствует о нарушении Федерального закона от 21.)?.2005 года № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» и является неэффективным использованием бюджетных средств в сумме 327,4 тыс. рублей.


Реализация приоритетного национального проекта «Здоровье».

За проверяемый период в рамках реализации приоритетного национального проекта поступило медицинское оборудование на общую сумму 752,1 тыс. рублей. В ходе контрольного мероприятия проведена инвентаризация поступившего медицинского оборудования, недостач и излишков нет.

В результате проверки КЦГРБ установлено, что с 2006 года КЦГРБ вошла в ВОЗ (всемирная организация здравоохранения) по борьбе с распространением туберкулеза, как зона риска. В результате реализации приоритетного национального проекта «Здоровья» в больницу поступило медицинское оборудование, для лаборатории, однако, с 2007 года вытяжной шкаф FC 11 (c угольным фильтром) до настоящего времени не установлен и находится на складе. Согласно объяснениям заведующей лабораторией из-за нехватки помещений, вытяжной шкаф находится на складе. Из вышеприведенного следует, что средства в сумме 78,3 тыс. рублей в соответствии со ст. 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации являются неэффективным использованием бюджетных средств.

Реализация программы Модернизация здравоохранения Карачаево-Черкесской Республики на 2011-2012 годы»
Предыдущей проверкой Контрольно-счетной палаты Карачаево-Черкесской Республики проведена проверка реализации программы Модернизация здравоохранения Карачаево-Черкесской Республики за период 2011 год и 9 месяцев 2012 года.

Внедрение современных информационных систем в здравоохранение

В целях внедрения современных информационных систем в здравоохранении Программой предусмотрено приобретение для МБЛПУ «Карачаевская центральная городская и районная больница» компьютерной техники. На момент проведения проверки полученная компьютерная техника не установлена и не используется, в связи с отсутствием программного обеспечения, т.к. поставка произведена недоукомплектованной в связи с перенесением сроков поставки на I квартал 2013 года, т.е. условия контракта поставщиком не выполнены на сумму 1218,4 тыс. рублей.

На момент проведения проверки не введено в эксплуатацию оборудование, поступившее в 4 квартале 2012 года и предназначенное для автопарка на общую сумму 134,5 тыс. рублей.

Хотелось бы отметить, что Министерством здравоохранения и курортов Карачаево-Черкесской Республики представлена в МБЛПУ «КЦГРБ» товарная накладная № 379 от 03.12.2012 года, в которой указана стоимость медицинского оборудования 458,3 тыс. рублей, однако в с/ф №00000789 от 03.12.2012 года стоимость указана 404,5 тыс. рублей, разница составляет 53,9 тыс. рублей. В ходе выяснения данного обстоятельства к проверке представлена фирмой поставщиком новая накладная на сумму 456,5 тыс. рублей и счет-фактура на сумму 456,5 тыс. рублей.

В соответствии с намеченной задачей 2 «Внедрение современных информационных систем в здравоохранении», основные мероприятия Программы: персонифицированный учет оказанных медицинских услуг, ведения электронной медицинской карты гражданина, запись к врачу в электронном виде, обмен телемедицинскими данными, внедрение систем электронного документооборота, а также ведение единого регистра медицинских работников, электронного паспорта медицинского учреждения, а также оснащение автомобилей скорой медицинской помощью системой ГЛОНАСС на момент проверки не достигнуты.

Согласно статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации вышеизложенные нарушения привели к неэффективному использованию средств бюджета в сумме 1352,9 тыс. рублей.


Внедрение стандартов оказания медицинской помощи

Из-за некачественного оказания медицинских услуг больным и неправильного оформления документации ЗАО «Макс-М» в 2012 году не оплатил счета за пролеченных больных на сумму 109,3 тыс. рублей, что в соответствии со ст.34 Бюджетного кодекса Российской Федерации является неэффективным использованием внебюджетных средств, а также к безрезультатным расходам.


Повышение доступности амбулаторной медицинской помощи

За проверяемый период производились выплаты врачам с истекшим сроком действия сертификата. Медицинский работник не сможет продолжать свою деятельность, если срок действия его сертификата истечёт, и, следовательно, он не может обойтись без прохождения курсов повышения квалификации. При истечении срока действия сертификата необходимо повышение квалификации с получением нового сертификата. В соответствии со ст. 21 Трудового кодекса Российской Федерации работник имеет право на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение своей квалификации в порядке, установленном Трудовым кодексом Российской Федерации, иными федеральными законами. Стороной, которая должна обеспечить это право, является работодатель. Работник с просроченным сертификатом не может быть допущен к выполнению специальных обязанностей до момента получения нового сертификата. При этом ст. 196 Трудового кодекса Российской Федерации устанавливает, что в случаях, предусмотренных федеральными законами, иными правовыми актами, работодатель обязан проводить повышение квалификации работников, если это является условием выполнения работниками отдельных видов деятельности, кроме того, согласно Положению о лицензировании медицинской деятельности (утв. постановлением Правительства Российской Федерации от 22.01.2007 года № 30), одним из лицензионных требований и условий при осуществлении медицинской деятельности является повышение квалификации работников не реже 1 раза в 5 лет. Осуществление медицинской деятельности сотрудником с просроченным сертификатом специалиста является нарушением лицензионных требований.

В нарушение Федерального закона от 21.11.2011 года № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» производились выплаты врачам специалистам и среднему медицинскому персоналу по программе «Модернизация здравоохранения в Карачаево-Черкесской Республике на 2011-2012 годы» с истекшим сроком действия сертификата, в том числе:

На повышение доступности амбулаторной медицинской помощи в сумме 390,8 тыс. рублей. На внедрение стандартов медицинской помощи в сумме 82,1 тыс. рублей. Общая сумма нецелевого использования средств ОМС составила 472,9 тыс. рублей.



Реализация антикоррупционной политики

Запланированные мероприятия по борьбе с коррупцией в течение проверяемого периода в основном объеме исполнены Учреждением (12 из 14 пунктов). Учреждением не открыт сайт, на который может обращаться население по вопросам антикоррупции. Материалы с критикой деятельности МБЛПУ «КЦГРБ» в 2012 году не публиковались.


Управление образования Администрации КГО.

Структурными подразделениями Управления являются: Аппарат управления, методический кабинет, отдел бухгалтерского учета контроля и планирования, и хозяйственная группа.

В Карачаевском городском округе общеобразовательные программы реализуются в 13 муниципальных учреждениях образования, по следующим формам: дневная 10 муниципальных общеобразовательных учреждений, открытая (сменная) общеобразовательная школа 1 учреждение, 1 гимназии, начальная школа- детский сад п. Домбай.

В соответствии с ведомственной структурой расходов бюджета, утвержденной Решением Думы Карачаевского городского округа о бюджете на 2011 год, Управлению образования Администрации Карачаевского городского округа Карачаево-Черкесской Республики присвоен код Главного распорядителя бюджетных средств – 314.

Бюджетные ассигнования отделу образования на 2011 год утверждены первоначально в сумме 157038,0 тыс. рублей, в том числе по разделу 0701 «Дошкольное образование» -57287,0 тыс. рублей, по разделу 0702 «Общее образование» - 89129,9 тыс. рублей, по разделу 1003 « Молодежная политика и оздоровление детей» 864,0 тыс. рублей, по разделу 0709 «Другие вопросы в области образования» - 19212,1 тыс. рублей, 1004 «Охрана семьи и детства» 4296,1 тыс. рублей.

С учетом внесенных в течение года изменений бюджетные ассигнования утверждены в сумме 195390,0 тыс. рублей с увеличением расходов на 24,5 % от первоначально утвержденных, в том числе по разделу 0701 «Дошкольное образование» 67785,3 тыс. рублей, по разделу 0702 «Общее образование» 113325,6 тыс. рублей, по разделу 1003 « Молодежная политика и оздоровление детей» 864,5 тыс. рублей, по разделу 0709 «Другие вопросы в областиобразования» - 7031,5 тыс. рублей, 1004 «Охрана семьи и детства» 6273,2 тыс. рублей, 0401 «Трудоустройство детей» 240,0 тыс. рублей.

Во исполнение постановления Мэра Карачаевского городского округа № 1460 от 25.11.2008 года и в соответствии с Законом Российской Федерации «Об образовании» № 12-ФЗ от 13.01.1996 года, был издан приказ от 23.01.2009 года № 26 Начальника Управления образования Карачаевского городского округа «О мероприятиях по проведению децентрализации бухгалтерского учета в системе образования» согласно которого всем муниципальным казенным учреждениям образования, обслуживающимся в централизованной бухгалтерии управления образования предоставлено право самостоятельного ведения финансово-хозяйственной деятельности с 26.01.2009 года, таким образом, проведена децентрализация 25 муниципальных казенных учреждений образования.

В ходе проверки установлены следующие нарушения:

Выборочной проверкой расходования средств родительской платы установлено: что средства в сумме 64,5 тыс. рублей использованы на увеличение стоимости основных средств, в нарушение Распоряжения Мэра Карачаевского городского округа от 21.01.2010 года № 20-р «О финансовых средствах, поступающих на содержание детей в детских дошкольных учреждениях (родительская плата)». МКДОУ «Вики» приобрело холодильный шкаф, вследствие чего произошло нецелевое использование.

В соответствии с приказом Управления образования Администрации Карачаевского городского округа от 18.01.2012г. № 5 «О подотчетных лицах» определен круг подотчетных лиц. В нарушение выше упомянутого приказа, при выборочной проверке установлено нарушение ведения бухгалтерского учета и кассовой дисциплины, выразившееся в том, что выдавались в подотчет наличные денежные средства сотрудникам Управления не включенных в выше указанный приказ от 18.01.2012 года № 5, в связи с изменением количества и списка подотчетных лиц был принят новый приказ от 01.03.2012 года № 28/1 «О подотчетных лицах».

В 2011-2012 годах не проводился аукцион на приобретение продуктов питания для общеобразовательных учреждений Карачаевского городского округа, и за прошедшие годы конкурсная документация не представлена.

На балансе Управления на 01.01.2013 года числятся две единицы автотранспорта ГАЗ 3102 «Волга», и ГАЗ 2705 «Газель». Лимит расхода горюче-смазочных материалов документально не установлен и не регулируется. На момент проведения проверки установлено, что обе машины находятся в неисправном состоянии.

В Управлении план по антикоррупционной политике не утвержден, соответственно работы в данном направлении не ведутся.

Приобретение оборудования и инвентаря осуществлялось школами путем проведения рассмотрения и оценки котировочных заявок, так как сумма приобретаемого оборудования для конкретной школы не превышала 500 тыс. рублей, при этом анализ приобретенного оборудования и инвентаря показал, что по всем школам были приобретены одни и те же наименования у одних и тех же поставщиков. Проведение конкурсных процедур было более целесообразно единым аукционом по одноименным товарам .

В ходе выездных выборочных проверок в общеобразовательные учреждения установлено:

- недопоставлено оборудование и инвентарь на сумму 510,0 тыс. рублей;

- имеются случаи неэффективного использования оборудования и инвентаря школами (не ведено в эксплуатацию оборудование столовой СОШ № 5) на сумму 350,0 тыс. рублей.

- в 5 учебных заведениях которым были доведены средства на строительно-ремонтные работы, установлен факт «искусственного дробления который был выражен в том, что единые сметы на выполнение работ были разделены на работы и материалы, что свидетельствует о нарушении №94 ФЗ и неэффективном использовании средств в сумме 4315,0 тыс. рублей.

- в соответствии с договорами ремонтные работы по школам должны были быть закончены, но акты приема формы КС не подписаны. На момент поверки ремонтные работы ведутся в следующих учебных учреждениях:

- СОШ № 5, Муниципальный контракт № 42 от 14.12.2012 года, срок сдачи 30 дней с момента подписания контракта, неустойка не начисляется (согласно вышеуказанного контракта размер пени 1% от суммы);

- СОШ п. Орджоникидзевский, Муниципальный контракт №2 от 18.09.2012 года, срок сдачи 30 дней с момента подписания контракта (согласно вышеуказанного контракта размер пени 1% от суммы).

Вследствие ненадлежащего контроля, все вышеизложенные факты ведут к потерям бюджетных средств.



Управление по культуре, молодежной политике, спорту и туризму .

В соответствии с утвержденной Думой Карачаевского городского округа структурой Администрации Карачаевского городского округа и на основании постановления Администрации Карачаевского городского округа от 28.12.2009 года № 408 «О реорганизации структурных подразделений Администрации Карачаевского городского округа» отдел культуры Администрации Карачаевского городского округа, Карачаевский городской комитет по делам молодежи Мэрии и отдел по физической культуре, спорту и туризму Администрации Карачаевского округа реорганизованы путем слияния в отдел по культуре, молодежной политике, спорту и туризму Администрации Карачаевского городского округа.

На основании решения Думы Карачаевского городского округа от 23.06.2011 года № 177-3 отдел по культуре, молодежной политике, спорту и туризму Администрации Карачаевского городского округа переименован в Управление по культуре, молодежной политике, спорту и туризму Администрации Карачаевского городского округа.

Финансирование подведомственных учреждений очень слабое. Школьное оборудование ветхое и пришло в негодность (классные столы, стулья), компьютерная техника устарела. Слабое компьютерное оснащение. Музыкальные инструменты находятся в плачевном состоянии. Учреждения Управления нуждаются в расширении помещений, так детской художественной школе санэпидемстанцией сделаны строгие замечания по поводу нехватки нужной площади, установленной государством на 1 учащегося. Здания музыкальных школ нуждаются в капитальном ремонте.


Исполнение сметы расходов

Уточненная бюджетная роспись Управления утверждена в сумме 34741,6 тыс. рублей. Финансирование за 2011 год составило 33810,8 тыс. рублей. Исполнение бюджета составило 97,3%, неисполнение составило 930,7 тыс. рублей (по всем статьям экономической классификации, большую часть по коммунальным услугам). Исполнение составило 33810,8 тыс. рублей.

Уточненная бюджетная роспись Управления на 2012 год утверждена в сумме 74197,7 тыс. рублей. Финансирование за 2012 год составило 71764,7 тыс. рублей. Исполнение бюджета составило 96,7%, неисполнение составило 2433,0 тыс. рублей. Исполнение составило 71764,7 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2013 года числится кредиторская задолженность в сумме 1178,0 тыс. рублей, основная сумма которой является задолженность по коммунальным услугам, при этом задолженность в сумме 30,6 тыс. рублей КЧР УП «Водоканал» числится с 2010 года и является просроченной задолженностью. Остальная кредиторская задолженность является текущей. Дебиторской задолженности за проверяемый период нет.


Предпринимательская деятельность

В 2011 году в Учреждении осуществлялась предпринимательская деятельность. Положение по предпринимательской деятельности к проверке не представлено. Смета доходов и расходов по предпринимательской деятельности за 2011 год к проверке не представлена.

Согласно представленным сведениям в кассу Учреждения поступили денежные средства в сумме 35,2 тыс. рублей от Малхозовой Л.А. за курсы кройки и шитья.

Данные денежные средства израсходованы в сумме 35,2 тыс. рублей на оплату труда Молхозовой Л.А. – 23,4 тыс. рублей за курсы кройки и шитья и хозяйственные расходы – 11,8 тыс. рублей.


Использование служебного автотранспорта

За проверяемый период согласно путевым листам, представленным в бухгалтерию для списания ГСМ, осуществлялись поездки на служебном автомобиле в выходные и праздничные дни без приказа руководителя по территории республики. Сумма расходов на ГСМ за указанные дни поездки составила 4,4 тыс. рублей и является необоснованными расходами.

Что касается описания маршрута следования в путевом листе, связанного с выполнением перевозок или служебного задания, то он записывается по всем пунктам следования автомобиля для отслеживания более эффективной работы. Выборочной проверкой (6 месяцев 2011 года) допущено неэффективное использование бюджетных средств на сумму 35,5 тыс. рублей.
Состояние бухгалтерского учета и отчетности

Выборочной проверкой достоверности, законности документов, являющихся основанием для списания расходов по кассе установлено, что в 2011-2012 годах производились выплаты денежных средств из кассы Учреждения в сумме превышающей 100,0 тыс. рублей, что является нарушением Указания Банка России от 20.06.2007 года № 1843-У (ред. от 28.04.2008) «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя». За проверяемый период произведены выплаты из кассы в общей сумме 1973,0 тыс. рублей, в том числе в 2011 году – 1660,0 тыс. рублей, в 2012 году – 313,0 тыс. рублей.


Управление экономического развития, строительства и ЖКХ.

В целях исполнения возложенных на Управление функций в бюджете Карачаевского городского округа предусмотрены отдельной строкой средства:

- на 2011 год первоначально в сумме 47 603,1 тыс. рублей, с учетом изменений в сумме 66 018,5 тыс. рублей, исполнено по результатам года 49 006,2 тыс. рублей;

- на 2012 год первоначально в сумме 26 258,3 тыс. рублей, с учетом изменений в сумме 76 106,0 тыс. рублей, исполнено 43 105,5 тыс. рублей.

Использование выделенных средств из бюджета осуществлялось Управлением на основании конкурсных процедур, предусмотренных федеральным законом от 21.07.2005 года № 94-ФЗ. По результатам конкурсов в проверяемом периоде заключено 4 муниципальных контракта:

- с ООО «Управляющая компания Региональные коммунальные сети» на сумму 9 465,5 тыс. рублей и 9 930,8 тыс. рублей соответственно. На момент проверки кредиторская задолженность по контрактам составляет 8 958,3 тыс. рублей.

- с ООО «Стройтехмонтаж» на реконструкцию тепловых сетей, на общую сумму 13 935,0 тыс. рублей. На момент проверки кредиторская задолженность по контракту составляет 98,0 тыс. рублей.

- с ООО «Европаллет» на укладку тротуарной плитки, на сумму 14 910,3 тыс. рублей. На момент проверки кредиторская задолженность по контракту составляет 11 825,3 тыс. рублей.

Выборочной проверкой представленных документов, подтверждающих использование бюджетных средств, установлено, что за счет средств, предусмотренных в местном бюджете по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на благоустройство в нарушение принципа целевого характера использования бюджетных средств, установленного ст.34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, произведены нецелевые расходы в общей сумме 1348,3 тыс. рублей, в т.ч. расходы на:

- приобретение оборудования, монтаж, установку и наладку системы видеонаблюдения в здании Администрации Карачаевского ГО в сумме 646,3 тыс. рублей;

- изготовление и установку двери в здании Администрации Карачаевского ГО в сумме 184,7 тыс. рублей;

- приобретение мини АТС Panasonic КХ-ТЕВ308RU для здания Администрации Карачаевского ГО в сумме 125,5 тыс. рублей;

- установка, монтаж, наладка и сервисное обслуживание системы контроля и управления доступом и домофона для здания Администрации Карачаевского ГО в сумме 56,6 тыс. рублей;

- оплата работ по прокладке, трассировке слаботочных кабелей в здании администрации Карачаевского ГО в сумме 61,8 тыс. рублей;

- ликвидация службы заказчика мэрии Карачаевского ГО в сумме 273,4 тыс. рублей.
Исполнение Управлением функций по организации и контролю сбора, вывоза, утилизации и переработки бытовых и промышленных отходов

В целях сбора, вывоза, утилизации и переработки бытовых и промышленных отходов на территории КГО Управлением в 2011-2012 годах проводились аукционы, победителем была признана ООО Управляющая компания «Региональные коммунальные системы» с которым заключено три муниципальных контракта на общую сумму 19396,3 тыс. рублей.

В результате проверки установлено: основанием для оплаты услуг, указанных в контрактах, являются ежемесячные акты сдачи-приемки выполненных работ. В данных актах не указывается объемы выполненных работ.

В нарушение положения по Управлению экономического развития, строительства и жилищно-коммунального хозяйства Администрации Карачаевского городского округа в проверяемом периоде не осуществлялся контроль за соблюдением организации сбора и вывоза ТБО, что может повлечь за собою неэффективное использование бюджетных средств.

Кредиторская задолженность администрации Карачаевского городского округа по муниципальным контрактам перед ООО Управляющая компания «Региональные коммунальные системы» на 01.01.2012 года составила 6577,5 тыс. рублей и выросла за год до 10308,3 тыс. рублей, что составляет 53,3% от общей суммы муниципальных контрактов заключенных в 2011-2012 годах.

1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   31


База данных защищена авторским правом ©zubstom.ru 2015
обратиться к администрации

    Главная страница