Бюллетень 2013 год Контрольно-счетной палаты Карачаево-Черкесской Республики



страница7/31
Дата26.06.2015
Размер5,61 Mb.
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   ...   31

В соответствии с постановлением Правительства Карачаево-Черкесской Республики от 23.01.2009 года № 11 «О введении новых систем оплаты труда работников республиканских бюджетных учреждений и органов государственной власти Карачаево-Черкесской Республики, оплата труда которых в настоящее время осуществляется на основе Единой тарифной сетки по оплате труда работников республиканских государственных учреждений» и постановления Правительства Карачаево-Черкесской Республики от 26.08.2010 года № 297 «О введении новой системы оплаты труда работников учреждений социального обслуживания населения Карачаево-Черкесской Республики» с 01.09.2010 года в Республиканской стоматологической поликлинике введена новая система оплаты труда.


Согласно указанному постановлению, система оплаты труда работников учреждений состоит из окладов (должностных окладов), ставок заработной платы, выплат компенсационного и стимулирующего характера, которые устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также с учетом мнения профсоюзного органа.

В соответствии с Перечнем видов выплат стимулирующего характера, утвержденным постановлением Правительства Карачаево-Черкесской Республики от 23.01.2009 года № 11, в Республиканской стоматологической поликлинике установлены следующие виды выплат стимулирующего характера: выплаты за стаж непрерывной работы (выслугу лет); выплаты за качество и высокие результаты работы; выплаты за интенсивность работы; выплаты за квалификацию, необходимую для осуществления соответствующей профессиональной деятельности (профессиональных квалификационных групп); премиальные выплаты по итогам работы.

Выплаты стимулирующего характера в Республиканской стоматологической поликлинике производятся по решению Главного врача в пределах ассигнований предусмотренных тарифным соглашение, а также направляются средства, полученные от приносящей доход деятельности.

Штатное расписание утверждено Главным врачом от 11.01.2012 года. Штатная численность по штатному расписанию в начале 2012 года составила 322 единицы. Годовой фонд оплаты труда на 2012 год увеличивался постановлениями Правительства Карачаево-Черкесской Республики от 14.07.2011 года № 223, от 09.11.2011 года № 385 на 6,5% и составил 22386,1 тыс. рублей.

Основанием для начисления заработной платы являются: установленные оклады, штатное расписание, приказы о приеме, увольнении и перемещении сотрудников, а также об отпуске и другим основаниям, табели учета использования рабочего времени и расчета заработной платы.

Оплата труда Главного врача производится согласно заключенному трудовому договору от 25.03.2012 года № 20/2012, где установлен должностной оклад главному врачу в размере 9383,3 рублей, а также надбавки за стаж работы в размере 30%, за категорию 25%, за ученую степень в размере 20% и надбавка в размере 15 % за звание «Народный врач Карачаево-Черкесской Республики». Нарушений не установлено.



В ходе проверки проведен сравнительный анализ оплаты труда до перехода на новую систему оплаты труда и после перехода (01.09.2010г.) согласно постановлению Правительства Карачаево-Черкесской Республики от 26.08.2010 года № 297 «О введении новой системы оплаты труда работников учреждений социального обслуживания населения Карачаево-Черкесской Республики». Сравнительный анализ приведен в таблице:

рублей

п/п

Наименование должностей

2010 год

2012 год

Отклонение

месячный оклад

ФОТ

месячный оклад

ФОТ

месячный оклад

ФОТ

1

Главный врач

9235,2

330101,3

9838,2

457813,1

603,0

127711,8

2

Зам.гл.врача

8311,7

389192,1

16889,9

517710,0

8578,2

128517,8

3

Врач

3586,0

63575,6

3586,0

148052,5

0

58836,4

4

Врач

3880,0

189598,3

3880,0

235491,0

0

45893,0

5

Врач

3880,0

86244,0

3880,0

170197,1

0

83953,1

6

Техник

2700,0

150529,0

2700,0

188573,5

0

38044,6

7

Техник

2700,0

63792,6

2700,0

73656,0

0

9863,5

8

Техник

2700,0

114176,6

2700,0

96940,8

0

-17235,0

9

Гл.бух.

8311,7

241246,4

8445,0

301346,1

133,3

60100,0

10

Бухгалтер

2323,0

128141,6

2385,0

127099,1

62,0

-1042,5

11

Юрист

2385,1

119198,1

2385,1

131103,4

0

11905,0

12

Гл.медсестра

6464,6

198983,5

7506,6

209650,6

1041,5

10667,1

13

Медсестра

2700,0

59534,7

2700,0

105443,3

0

45908,6

14

Медсестра

2700,0

93766,5

2700,0

121280,6

0

27514,1

15

Медсестра

2700,0

101035,1

2700,0

131619,8

0

30584,8

16

Санитарка

2323,0

51533,0

2346,0

56090,9

23,0

4558,0

17

Санитарка

2323,0

115413,4

2346,0

106097,9

23,0

-9315,5

18

Водитель

2346,0

123419,0

2346,0

134776,0

0

11356,3

Из таблицы видно, что общий фонд оплаты труда главного врача в сравнении с 2010 годом увеличился на 38,7%, зам.главного врача на 33%, врачей от 24% до 133%, техников на 15-25%, гл.бухгалтера увеличился на 25 %, медсестер от 29% до 77%, тогда как фонд оплаты труда у водителя и санитарки увеличился на 9% и 8%. Кроме того фонд оплаты труда уменьшился в 2012 году по сравнению с 2010 годам у зубного техника на 15%, у санитарки на 8%.

Проведенный анализ показывает, что с переходом на новую систему оплаты труда в среднем заработная плата у врача, медицинских сестер, вспомогательного персонала не изменилась и в основном осталась на прежнем уровне, она достаточно низка, и несопоставима с уровнем заработной платы в экономике России и Карачаево-Черкесской Республики, так, при средней заработной плате в целом по Российской Федерации 25996,0 рубля, в экономике Карачаево-Черкесской Республики составляет 14802,0 рубля, а средняя заработная плата работников Учреждения составляет от 5010-12158 рублей.
Организация учет и использования медикаментов и мягкого

инвентаря, приобретенных за счет средств ОМС

В рамках реализации территориальной программы государственных гарантий за счет средств ОМС, на конкурсной основе приобретены и использованы медикаменты и расходные материалы.

Основными поставщиками медикаментов в 2012 году являлись: ООО «Медицина-Дент»; ООО «Дент Ал».; ИП Копылов А.А.; ИП Безгодко Г.И.; ООО «Статус СТ»; ООО «Арион-Юг»; ООО «Авангард-Мед».

Бухгалтерский учет медикаментов и медицинских препаратов в РГБЛПУ «Республиканская стоматологическая поликлиника» ведется на синтетическом счете 10536000 «Прочие материальные запасы». Лекарственные средства отпускаются в кабинеты по требованиям, утвержденным заместителем главного врача и заведующей отделением медицинским сестрам кабинетов. Сильнодействующие и наркотические препараты хранятся в сейфе, в соответствии с требованиями «Инструкции по учету медикаментов, перевязочных средств и изделий медицинского назначения в ЛПУ здравоохранения, состоящих на государственном бюджете СССР», утвержденной приказом Минздравом Российской Федерации от 02.06.1987 года № 747.

Главная медицинская сестра ведет предметно-количественный учет полученных и израсходованных медикаментов, расходных материалов. Расход медикаментов в кабинетах производится по назначению врача.

В нарушение ст.9 Закона от 21.11.1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Приказов Минфина Российской Федерации от 16.12.2010 года № 174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждении и инструкции по его применению» и от 29.07.1998 года № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» первичные учетные документы, прикладываемые к отчету медикаментов главной медицинской сестры, не имеют распорядительной визы руководителя, измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении. В накладных на выдачу медикаментов, по окончании месяца, дня заведующей складом Гочияевой Р.И. не проставляются итоги. Приходные и расходные документы сдаются в бухгалтерию без составления реестра сданных документов и подписей ответственных лиц за свершение операций по отпуску и приему медикаментов.

По состоянию на 07.02.2013 года проведена инвентаризация медикаментов на складе главной медицинской сестры Гочияевой Р.И., в результате излишков и недостач не установлено.

Учет мягкого инвентаря в РГБЛПУ «Республиканская стоматологическая поликлиника» ведется на синтетическом счете 10535000 «Мягкий инвентарь».

Мягкий инвентарь отпускается в отделения по требованиям, утвержденным заместителем главного врача.

Списание мягкого инвентарь производится комиссионно по Акту списания мягкого и хозяйственного инвентаря.



3. Проверка достоверности и обоснованности взимания, полноты и своевременности оприходования средств от оказания платных стоматологических услуг, законности осуществления операций со средствами, полученными от оказания платных услуг

В проверяемом периоде предоставление платных стоматологических услуг гражданам Карачаево-Черкесской Республики осуществлялось РГБЛПУ «Республиканская стоматологическая поликлиника» на основании:

-правил предоставления платных медицинских услуг населению медицинскими учреждениями установленные постановлением Правительства Российской Федерации от 13.01.1996 года № 27 «Об утверждении правил предоставления платных медицинских услуг населению медицинскими учреждениями»;

-разрешения на право предоставления платных медицинских услуг населению республики от 09.06.2009 года № 17-2009, утвержденного Министром здравоохранения и курортов Карачаево-Черкесской Республики сроком действия до 01.10.2013 года;

- разрешения на осуществление приносящий доход деятельности от 02.04.2010 года № 6, утвержденного Министром здравоохранения и курортов Карачаево-Черкесской Республики, которым определены источники формирования и направления использования средств от приносящих доход деятельности.

Основными источниками формирования доходов по внебюджетной деятельности являлись средства, поступающие за зубопротезирование и лечение на платной основе, в том числе:

- по закону Карачаево-Черкесской Республике «О социальной поддержке отдельных категорий ветеранов» от 12.01.2005 года № 8-РЗ в сумме 4689,9 тыс. рублей;

- по закону Карачаево-Черкесской Республике «О мерах социальной поддержки реабилитированных лиц и лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий» от 12.01.2005 года № 7-РЗ в сумме 1872,3 тыс. рублей;

- от иных предприятий в сумме 784,7 тыс. рублей;

- и от платных услуг оказанных населению в сумме 2518,2 тыс. рублей.



Анализ поступивших средств и их использование приведен в таблице:

тыс. рублей

наименование КБК

подстатья расхода

утверждено по смете

Получено доходов

финансирование

Кассовые расходы учреждения

фактические расходы

откл. факт.расх.от кассовых.

Заработная плата

211

8047,7




5997,9

5997,9

5924,2

-73,7

Прочие выплаты

212

25,0




3,6

3,6

3,6

0

Начисления на выплаты по оплате труда

213

2430,4




1537,6

1537,6

1788,2

250,6

Услуги связи

221

70,0




2,4

2,4

2,4

0

Транспортные услуги

222

120,0




80,1

80,1

80,1

0

Коммунальные услуги

223

100,0
















Арендная плата за пользованием имущества

224

1286,9
















Работы, услуги по содержанию имущества

225

650,0




141,2

141,2

154,1

12,9

Прочие работы, услуги

226

1000,0




267,5

267,5

281,0

13,5

Прочие расходы

290

150,0




83,2

83,2

83,2

0

Увеличение стоимости основных средств

310

140,0



164,9

164,9


164,9

0

Увеличение стоимости материальных запасов

340

4948,9



1075,0

1075,0


1051,3

-23,7

Итого 




18968,9

9865,0

9353,5

9353,5

9533,0

179,5

Согласно плану финансово-хозяйственной деятельности, утвержденного Министерством здравоохранения Карачаево-Черкесской Республики, на 2012 год доведен план доходов от оказания платных стоматологических услуг в размере 18968,9 тыс. рублей, в течение 2012 года в утвержденный план вносились изменения и окончательно утвержден план в размере 9865,0 тыс. рублей, который исполнен на 100,0%. Полученные доходы направлены на оплату труда и содержание имущества на сумму 9353,5 тыс. рублей, в том числе на оплату труда с начислениями на сумму 7716,0 тыс. рублей, что составляет 78,2% от полученных доходов.

Республиканской стоматологической поликлиникой оказание платных медицинских услуг осуществляется в хозрасчетном отделении, расположенном по адресу ул. Красноармейская,48, которое арендуется у частного лица (договор аренды от 01.01.2012 года, площадь помещений 691,65 кв.м.) и ул. Горького 6А. Платные медицинские услуги населению предоставляются согласно лицензии в виде профилактической, лечебно-диагностической, реабилитационной, протезно-ортопедической и зубопротезной помощи.

В соответствии с пунктом 3 статьи 1 Республиканского закона от 30.11.2010 года № 68-РЗ «О мерах по реализации п.16 статьи 33 Федерального закона от 08.05.2010 года № 83-ФЗ «О внесений изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» и п.13 Приказа Минфина Российской Федерации от 28.07.2010 года № 81н «О требованиях к плану финансово-хозяйственной государственного (муниципального) учреждения» бюджетные учреждения Карачаево-Черкесской Республики, являющимися получателями бюджетных средства от приносящей доход деятельности, в отношении которых принято решение о предоставлении им субсидии из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с пунктом 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, должны использовать эти средства согласно плану финансово-хозяйственной деятельности.

Согласно разрешению на осуществление приносящий доход деятельности от 02.04.2010 года № 6, утвержденного Министерством здравоохранения и курортов Карачаево-Черкесской Республики, определены источники формирования и направления использования средств от приносящей доход деятельности. Плановые назначения предусматривались по статьям (подстатьям) классификации операций сектора государственного управления 211 «Заработная плата», 213 «Начисления на выплаты по оплате труда», 222 «Транспортные услуги» 225 «Услуги по содержанию имущества», 226 «Прочие работы и услуги», 290 «Прочие расходы» и 340 «Увеличение стоимости материальных запасов».

В целях использования средств полученных от оказания платных услуг приказом Главного врача поликлиники от 01.01.2012 года разработано Положение о порядке предоставления платных услуг, которым определены виды платных услуг и условия предоставления платных услуг. Утверждены тарифы на оказание платных услуг и графики оказания платных услуг специалистами.


Проверка оказания услуг по зубопротезированию

В ортопедическом отделении Республиканской стоматологической поликлинике оказываются платные стоматологические услуги по зубопротезированию населения Карачаево-Черкесской Республики, в том числе за счет средств, поступающих из Республиканского бюджета за оказанные услуги по протезированию льготным категориям граждан в рамках дополнительных мер социальной поддержки, установленных Законами Карачаево-Черкесской Республики от 12.01.2005 года 7-РЗ «О мерах социальной поддержки реабилитированных лиц и лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий» от 12.01.2005 года 8-РЗ «О социальной поддержке отдельных категорий ветеранов».

В нарушение Приказа Минфина Российской Федерации от 29.07.1998 года № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», п. 58 Приказа Минфина Российской Федерации от 16.12.2010 года № 174н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях и Инструкции по его применению» и Федерального закона от 21.11.1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» аналитический учет бланков строгой отчетности ведется в Книге учета квитанций строгой отчетности по форме, не соответствующей утвержденной приказом Минфина Российской Федерации от 15.12.2010 года № 173н «Об утверждении форм регистров бюджетного учета».
Использование средств направленных на оплату труда

Штатное расписание работников, осуществляющих оказание платных медицинских услуг, утверждено Главным врачом поликлиники в количестве 243 единиц, в том числе: ортопедический отдел ул. Горького 6А - 175 единиц; хозрасчетное отделение по ул. Красноармейская 48 - 68 единиц.

Согласно положению «О предоставлении платных услуг», утвержденному Главным врачом поликлиники, полученные доходы должны направляются:

- на образование фонда оплаты труда, с начислениями 60%, развитие производства 40%.

В 2012 году получен доход от оказания платных стоматологических услуг в размере 9865,0 тыс. рублей, из которых следовало направить на оплату труда 60% или 5919,0 тыс. рублей. Фактически направлено на оплату труда с начислениями средств в сумме 7539,1 тыс. рублей, что превышает установленный норматив.

Врачам и медицинским сестрам оплата труда производилась согласно Положению «Об оплате труда за оказанные платные медицинские услуги на 2012 год» в процентном отношении от оказанных медицинских услуг. Распределение средств направляемых на оплату труда осуществляется согласно приказу Главного врача без решения комиссии по распределению средств. Оплата труда вспомогательного персонала производится согласно окладам, которые не определены положением.


4.Реализация республиканских целевых программ

В 2012 году Республиканская стоматологическая поликлиника получала средства из республиканского бюджета и из бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Карачаево-Черкесской Республики на реализацию республиканской целевой программы «Совершенствование стоматологической помощи, профилактика и лечение кариеса зубов, его осложнений и болезней пародонта у детей, подростков и взрослого населения в Карачаево-Черкесской Республике на 2008-2012 годы» и целевой программы «Модернизация здравоохранения Карачаево-Черкесской Республики на 2011-2012 годы».



Реализация республиканской целевой программы «Совершенствование стоматологической помощи, профилактика и лечение кариеса зубов, его осложнений и болезней пародонта у детей, подростков и взрослого населения в Карачаево-Черкесской Республике на 2008-2012 годы».

В ходе проведения проверки в Министерство здравоохранения Карачаево-Черкесской Республики (далее Министерство) был направлен запрос о предоставлении информации о принятых мерах по исполнению и причинах неисполнения программных мероприятий, так как Министерство является разработчиком и одним из исполнителей Программы. Представленная информация свидетельствует о неисполнении программных мероприятий, исполнителем которых являлось Министерство.



Реализация республиканской целевой программы (финансирование) из республиканского бюджета и ТФОМС представлены в следующей таблице:

тыс. рублей

Года

Предусмотрено Программой

Предусмотрено бюджетом

Исполнено

Отклонение

Республиканский бюджет

ТФОМС

Республиканский бюджет

ТФОМС

Исполнено бюджетом от Программы

Исполнено Бюджетом от предусмотренного

2008

23615,3

5000,0

18000,0

17988,9

5000,0

-5626,4

-11,1

2009

6964,5

5000,0

6000,0

3988,5

5000,0

-2976,0

2011,5

2010

6589,5

5000,0

1500,0

1500,0

5000,0

-5089,5

-

2011

6589,5

5000,0

735,0

735,0

5000,0

-5854,5

-

2012

6589,5

5000,0

0,0

0.)

5000,0

-6589,5

-

Итого

50348,3

25000,0

26235,0

24212,4

25000,0

-26135,9




Из выше приведенной таблицы видно, что основными источниками финансирования мероприятий Программы является республиканский бюджет и средства ТФОМС общая сумма средств предусмотренных по Программе на 2008-2012 годы составляет 75348,3 тыс. рублей, в т.ч. за счет республиканского бюджета 50348,3 тыс. рублей, за счет средств ТФОМС 25000,0 тыс. рублей.

Фактическое финансирование за 2008-2012 годы составило всего 49212,4 тыс. рублей, в т.ч. из республиканского бюджета 24212,4 тыс. рублей, за счет средств ТФОМС 25000,0 тыс. рублей.

Произведенный анализ реализации республиканской целевая программы «Совершенствование стоматологической помощи, профилактика и лечение кариеса зубов, его осложнений и болезней пародонта у детей, подростков и взрослого населения в Карачаево-Черкесской Республике на 2008-2012 годы», показал, что программа принимались без учёта финансовых возможностей республиканского бюджета. Из необходимого объема средств, предусмотренных паспортом программы в сумме 75348,3 тыс. рублей, финансирование программы обеспечено только на 65 %. Часть средств в размере 10771,9 тыс. рублей направлена на цели не соответствующие программным мероприятиям, по этой причине намеченные программные мероприятия, направленные на развитие и совершенствование материально-технической базы, стоматологических лечебно-профилактических учреждений, создания условий для эксплуатации современной медицинской диагностической аппаратуры, снижения роста распространенности кариеса в республике, проведения профилактических мероприятий с целью предупреждения стоматологических заболеваний, снижения заболеваемости не обеспечены, а это в свою очередь привело к неисполнению намеченных мероприятий и неэффективному использованию республиканских бюджетных средств.
Основные Программные мероприятия состоят из четырех разделов:

Раздел I. Мероприятия, направленные на организационно-методическую работ, который включает следующие мероприятия: разработка концепции по профилактике стоматологических заболеваний по Карачаево-Черкесской Республике – исполнитель РГБЛПУ «Республиканская стоматологическая поликлиника»; организация постоянно действующей рубрики в средствах массовой информации по вопросам профилактики стоматологических заболеваний и ранней диагностики заболеваний – исполнитель РГБЛПУ «Республиканская стоматологическая поликлиника»; осуществление мероприятий по интеграции деятельности стоматологической службы с эндокринологическим диспансером и диспансером «Здоровье» – исполнитель Министерство здравоохранение и курортов Карачаево-Черкесской Республики.

Данный раздел Программы не предусматривает финансовых вложений.

Из запланированных по данному разделу мероприятий, в которых исполнителями являются Министерство здравоохранения и курортов Карачаево-Черкесской Республики и РГБЛПУ «Республиканская стоматологическая поликлиника», программные мероприятия не исполнены.

Раздел II. Мероприятия, направленные на укрепление материально-технической базы стоматологической службы, предусматривает 13 программных мероприятий, общая сумма средств, предусмотренных по данному разделу, составляет 50120,0 тыс. рублей (2008-2012 годы).

В 2008 году по разделу II Программы предусмотрено средств на общую сумму 23417,0 тыс. рублей, который включает такие мероприятия как капитальный ремонт зданий на общую сумму 15400,0 тыс. рублей, приобретение компьютеров, оборудования и машин на общую сумму 7217,0 тыс. рублей, приобретение материалов – 800,0 тыс. рублей. Фактически поступившие средства в сумме 17988,9 тыс. рублей полностью направлены на приобретение медицинского оборудования и машин, т.е. часть средств в сумме 10771,9 тыс. рублей (17988,9-7217,0) направлены на цели не соответствующие программным мероприятиям.

В 2009 году предусмотрено по Программе средств 6964,5 тыс. рублей на приобретение медицинского оборудования и инвентаря. Финансирование из республиканского бюджета составило 3988,5 тыс. рублей. Данные средства направлены на приобретение медицинского оборудования.

Не представлена конкурсная документация на размещение государственного заказа по приобретению оборудования за 2008 и 2009 года.

В 2010-2012 году в рамках реализации Программы РГБЛПУ «Республиканская стоматологическая поликлиника», размещение заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд осуществляла путем проведения 3 аукционов в электронной форме на общую сумму 6737,8 тыс. рублей, 15 запросов котировок на общую сумму 4785,1 тыс. рублей.

По итогам размещения заказов на поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг заключены 18 государственные контракты между РГБЛПУ «Республиканская стоматологическая поликлиника» и поставщиками медицинского оборудования.

За 2010 год сумма финансирования по Программе составила 6500,0 тыс. рублей (в т.ч. за счет средств республиканского бюджета 1500,0 тыс. рублей, за счет ТФОМС 5000,0 тыс.рублей). Поступившие средства направлены на приобретение 26 наименований медицинского оборудования, в количестве 126 единиц оборудования.

В 2011 году сумма финансирования по Программе составила 5735,0 тыс. рублей (в т.ч. за счет средств республиканского бюджета 735,0 тыс. рублей, за счет ТФОМС 5000,0 тыс. рублей). Средства в сумме 5360,0 тыс. рублей направлены на приобретение 8 наименований медицинского оборудования, в количестве 34 единиц, а также приобретен автомобиль ЛАДА 217030 стоимостью 375,0 тыс. рублей, на основании государственного контракта б/н от 18.07.2011 года.

В 2012 году сумма финансирования по Программе составила 5000,0 тыс. рублей, которые поступили из ТФОМС, из республиканского бюджета Программа не финансировалась. Поступившие средства из ТФОМС направлены на приобретение 11 наименований медицинского оборудования, в количестве 39 единиц.

В ходе проверки Программы проведена инвентаризация закупленного оборудования РГБЛПУ «Республиканская стоматологическая поликлиника» за 2010-2012 годы.. Закупленное по Программе оборудование оприходовано, находится в наличии и используется, за исключением двух единиц стоматологических установок «Дипломат» стоимостью 810,0 тыс. рублей, приобретенных в декабре 2012 года, которые поставлены недоукомплектованными и не были установлены на момент проведения инвентаризации. В ходе проверки оборудование установлено, акт ввода в эксплуатацию от 07.03.2013 года № 209.

Приобретенный в 2011 году автомобиль Лада 217030 гос. № Р999АК09 потерпел дорожно-транспортное происшествие 25.11.2011 года, справка о дорожно-транспортном происшествии выдана Отделом ГИБДД МОБ МОВД «Зеленчукский». В соответствии с актом технического освидетельствования проведенным специалистами ООО «Седан», ремонт автомобиля нецелесообразен, рекомендуется автомобиль списать.

Министерство имущественных и земельных отношений Карачаево-Черкесской Республики разрешило РГБЛПУ «Республиканская стоматологическая поликлиника» реализовать автомобиль Лада 217030 в соответствии с действующим законодательством (письмо Министерства имущественных и земельных отношений Карачаево-Черкесской Республики от 06.08.2012 года №2816-04).

Специалистом оценщиком ИП Мазуровым Н.Н. определена рыночная стоимость автомобиля в 15,4 тыс. рублей.

В соответствии с действующим законодательством автомобиль Лада 217030 гос. № Р999АК09 был списан и реализован на аукционе по цене 16,9 тыс. рублей.



Раздел III. Мероприятия, направленные на раннюю диагностику и профилактику стоматологических заболеваний среди населения Карачаево-Черкесской Республики, включает три мероприятия, предусмотрено средств 37,5 тыс. рублей. Основным исполнителем по данному разделу является Министерство здравоохранения и курортов Карачаево-Черкесской Республики. Программные мероприятия, предусмотренные, данным разделом не исполнены.

Раздел 1V. Мероприятия по повышению квалификации кадров, включает пять мероприятий, сумма средств предусмотренных Программой 190,8 тыс. рублей. Основным исполнителем по данному разделу является Министерство здравоохранения и курортов Карачаево-Черкесской Республики. Мероприятия данного раздела не исполнены.

Предусмотренные средства на реализацию Программных мероприятий по РГБЛПУ «Республиканская детская стоматологическая поликлиника» не выделялись.

Разработчиком Программы - Министерством здравоохранения и курортов Карачаево-Черкесской Республики не предусмотрены целевые индикаторы, критерии оценки эффективности использования средств, выделенных по Программе. По этой причине не представилось возможным определить достижение установленных целевых показателей и эффективность реализации Программы.

В ходе проведения проверки проведен анализ исполнения основных целей Программы:

1.Развитие и совершенствование материально-технической базы стоматологи-ческих лечебно-профилактических учреждений. Данная цель частично достиг-нута, несмотря на недофинансирование Программы из республиканского бюджета, но за счет полного финансирования средств ТФОМС о чем свидетельствует рост показателей фондооснащенность и фондовооруженность, так показатель фондооснащенность в 2010 году составил 28,8 тыс. рублей, 2011 году - 30,1 тыс. рублей, 2012 году - 31,0 тыс. рублей; показатель фондовоору-женность в 2010 году составил 1127,4 тыс. рублей, 2011 году – 1209,7 тыс. рублей, 2012 году- 1247,4 тыс. рублей;

2. Создание условий для эксплуатации современной медицинской диагностической аппаратуры. Данная цель достигнута, так как все приобретенное медицинское оборудование установлено и эксплуатируется.

3. Проведение профилактических мероприятий с целью предупреждения стоматологических заболеваний. По справкам о результатах проверки состояния работы по медицинской профилактике, представленным РГБЛПУ «Республиканская стоматологическая поликлиника», врачами в 2009 году проведено 16231 бесед и выпущено 23 санитарных бюллетеней, в 2011 году проведено 3532 беседы и выпущено 6 санитарных бюллетеней, в 2012 году было проведено 3459 бесед и выпущено 4 санитарных бюллетеня. Тематика проводимых бесед следующая: «Профилактика стоматологических заболеваний», «СПИД и его профилактика», «О вреде курения», «Вакцино-профилактика» и другие медицинские темы. Беседы проводились в поликлинике.

4.Комплексное решение проблемы профилактики своевременной диагностики, лечение кариеса и других патологий челюстно-лицевой области, снижение уровня заболеваемости, ознакомление детей и подростков. В соответствии с представленной информацией РГБЛПУ «Республиканская стоматологическая поликлиника» данная цель не достигнута. Анализ заболеваемости кариесом показывает об увеличении числа посещений по поводу кариеса, так в 2008 году число посещений составляло 94550 случаев, в 2009 году - 96144 случая, в 2010 году – 123071 случай, в 2011 году – 136317 случаев, в 2012 году - 173858 случаев, таким образом, в 2012 году в сравнении с 2008 годом число посещений врачей по поводу кариеса увеличилось на 83,8 %, так же вырос показатель интенсивности распространения кариеса в Карачаево-Черкесской Республике, так в 2008 году он составлял 221,1, в 2009 году – 224,8, в 2010 году - 257,5, в 2011 году – 289,0 , в 2012 году – 366,2. Увеличение выявляемости заболеваний кариеса объясняется увеличением охвата сельского населения республики, приобретенными в рамках программы стоматологичес-кими комплексами. Следовательно, одна из основных целей программы - снижение заболеваемости кариесом на 92 % не достигнута.

Проведенный анализ эффективности реализации республиканской целевой программы «Совершенствование стоматологической помощи, профилактика и лечение кариеса зубов, его осложнений и болезней пародонта у детей, подростков и взрослого населения в Карачаево-Черкесской Республике на 2008-2012 годы» показал, что исполнителями не удалось достигнуть установленные Программой цели и задачи.
Реализация программы «Модернизация здравоохранения Карачаево-Черкесской Республики на 2011-2012 годы»

Во исполнение Федерального закона от 29.11.2010 года № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», Основ законодательства Российской Федерации об охране здоровья граждан, утвержденных Верховным Советом Российской Федерации от 22.07.1993 года № 5487-1, необходимостью дальнейшего повышения качества и доступности оказания медицинской помощи и в соответствии со стандартами, утвержденными постановлением Правительства Карачаево-Черкесской Республики от 29.03.2011 года №70, в республике принята программа «Модернизация здравоохранения Карачаево-Черкесской Республики на 2011-2012 годы», в соответствии с которой утвержден план реализации Программы в РГБЛПУ «Республиканская стоматологическая поликлиника» на 2011-2012 годы (приказ главврача от 20.06.2011 года № 40-О). Программа нацелена на такие конечные результаты, как создание целостной взаимосвязанной, динамично развивающейся системы оказания лекарственной помощи; обеспечение ведения стационарных электронных медицинских карт; положительная динамика показателей здоровья человека: стабилизация показателей первичной и общей заболеваемости с качественными изменениями ее структуры. План реализации Программы на 2011-2012 год нацелен на решение следующих задач:



ты .рублей



п/п

Наименование

мероприятия

2011год

2012 год

по программе

фактически

по программе

фактически

1

Внедрение современных информационных систем

362,4

362,4

1249,0

508,9

2

Поэтапный переход к 2013 году к включению в тарифы на оплату медицинской помощи за счет ОМС расходов на оплату услуг связи, транспортных услуг, работ и услуг по содержанию имущества, расходов на арендную плату за пользование имуществом, оплату программного обеспечения и прочих услуг, приобретение оборудования до 100 тыс. рублей за единицу

0

0

3762,7

3762,7

3

Обеспечение потребности во врачах по основным специальностям с учетом объемов медицинской помощи

0

0

204,0

204,0

4

Повышение доступности амбулаторной помощи, в том числе предоставляемой врачами-специалистами.

3575,2

3575,2

5268,0

5458,2




ИТОГО

3937,6

3937,6

10483,7

9933,8

Объемы и источники финансирования целевой программы определены из ФФОМС (через страховые медицинские организации), ТФОМС и из республиканского бюджета Карачаево-Черкесской Республики.
Внедрение современных информационных систем в здравоохранение

В целях внедрения современных информационных систем в здравоохранении Программой предусмотрено приобретение для РГБЛПУ «Республиканская стоматологическая поликлиника» в 2011 году 17 компьютеров и 7 принтеров, в 2012 году предусмотрено приобретение 12 компьютеров, 1 сервера, 1 серверного шкафа, 3 стационарных компьютеров и 11принтеров.

На момент проверки получено все оборудование на общую сумму 871,2 тыс. рублей, в т.ч. 2011 году – 362,3 тыс. рублей; 2012 году – 508,9 тыс. рублей, кроме сервера и серверного шкафа, в связи с чем, полученная техника не установлена и не используется в полном объеме из-за отсутствия программного обеспечения, так как поставка произведена недоукомплектованной. Установлен в регистратуру и используется один компьютер.

По этой причине ожидаемые результаты по направлению Программы модернизации - «Внедрение современных информационных систем в здравоохранении» - в соответствии с действующими нормативными требованиями не обеспечено. Согласно ст. 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации вышеизложенное повлекло неэффективное использование средств бюджета в сумме 871,2 тыс. рублей.


Поэтапный переход к 2013 году на полный тариф

Согласно программным мероприятиям Программы для поэтапного перехода к 2013 году по включению в тарифы на оплату медицинской помощи за счет ОМС расходов на оплату услуг связи, транспортных услуг, работ и услуг по содержанию имущества, расходов на арендную плату за пользование имуществом, оплату программного обеспечения и прочих услуг, приобретению оборудования до 100 тыс. рублей за единицу для РГБЛПУ «Республиканская стоматологическая поликлиника» предусмотрены на 2012 год средства в объеме 3762,7 тыс. рублей.

Согласно отчету формы 14-ф(ОМС) «Сведения о поступлении и расходовании средств ОМС медицинскими организациями» по состоянию на 01.01.2013 года за оказанные медицинские услуги поступило средств от ЗАО «МАКС» средства в сумме 38570,9 тыс. рублей, согласно дополнительным соглашениям в структуре тарифов на оказание медицинских услуг включены расходы для доведения до полного тарифа в среднем средства в размере 9,7% от поступивших сумм ОМС. Фактически по состоянию на 01.01.2013 года из поступивших средств ОМС израсходовано на услуги связи – 243,4 тыс. рублей, коммунальные услуги средства в сумме 1764,0 тыс. рублей, на аренду помещений направлена сумма 1871,3 тыс. рублей.
Обеспечение потребности во врачах по основным специальностям с учетом объемов медицинской помощи по Программе государственных гарантий оказания гражданам КЧР бесплатной медицинской помощи

На реализацию мероприятия - обеспечение потребности во врачах по основным специальностям с учетом объемов медицинской помощи по Программе государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи, для РГБЛПУ «Республиканская стоматологическая поликлиника» на 2012 год по Программе модернизация предусмотрены средства в сумме 204,0 тыс. рублей на повышение квалификации и переподготовку врачей по следующим специальностям: врача-стоматолога - 1, врача стоматолога-хирурга – 1, которые фактически прошли переподготовку.


Повышение доступности амбулаторной медицинской помощи

Программой модернизации предусмотрены средства на стимулирующие доплаты медработникам за участие в реализации мероприятий по повышению доступности амбулаторной медицинской помощи.

В соответствии с приказом «О порядке расходования средств медицинскими организациями на внедрение стандартов медицинской помощи в лечебно-профилактических учреждениях Карачаево-Черкесской Республики в 2011-2012 годах» в рамках реализации мероприятий целевой Программы с целью поэтапного перехода к оказанию медицинской помощи, утвержденными приказом Министерства здравоохранения м курортов Карачаево-Черкесской Республики от 23.03.2011 года № 211-0 «Об утверждении региональных стандартов оказания медицинской помощи» разработанных на основе федеральных стандартов утвержден порядок расходования средств медицинскими организациями на внедрение стандартов медицинской помощи в лечебно-профилактических учреждениях Карачаево-Черкесской Республики в 2011-2012годах.

Тариф дополнительных выплат на повышение доступности амбулаторной помощи, в том числе предоставляемой врачами-специалистами за посещение врача-специалиста по перечню врачебных специальностей, утвержденному приказом Министерства здравоохранения и курортов Карачаево-Черкесской Республики от 25.05.2011 года № 412-0 и КЧР ТФОМС от 26.05.2011 года № 67 «Об утверждении порядка реализации мероприятий по повышению доступности амбулаторной медицинской помощи, в том числе предоставляемой врачами-специалистами (специалистами с высшим медицинским образованием), проводимых в рамках целевой программы «Модернизация здравоохранения Карачаево-Черкесской Республики на 2011-2012 годы» для медицинских учреждений, участвующих в реализации мероприятий по повышению доступности амбулаторной помощи составляет 50 рублей, с июня 2012 года – 52 рубля.

В 2012 году поступило денежных средств в сумме 5458,0 тыс. рублей.

Средства освоены в полном объеме, которые направлены на оплату труда и приобретение материальных запасов. (90% - на оплату труда, 10% - на медикаменты). Порядок, условия и размеры отдельных выплат стимулирующего характера медицинским работникам производится по бальной системе, в том числе по отработанному времени.

Доплаты стимулирующего характера, производимые в рамках целевой программы направленные на повышение доступности амбулаторной медицинской помощи, позволили повысить среднюю заработную плату специалистам с высшим медицинским образованием на 22,9%, что позволило повысить уровень и качество оказываемых медицинских услуг.
5.Проверка кассовой дисциплины, расчетов с поставщиками услуг,

товаров, основных средств, нефинансовых активов и состояния бухгалтерского учета
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Проведенная проверка соблюдения расчетно-платежной дисциплины показала, что дебиторская и кредиторская задолженности по бюджетным и внебюджетным средствам является текущей задолженностью.

Нарушений не установлено.
Проверка кассовых операций и движение наличных денежных средств

В нарушение п.11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета Директоров Центрального Банка Российской Федерации от 22.09.93 года № 40 выдача наличных денег подотчетным лицам производилась без полного отчета по ранее выданному авансу.

При проверке приходных и расходных кассовых ордеров и авансовых отчетов установлено, что в нарушении п.19,23 допускались неоговоренные исправления и помарки, также имелись подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге.

При выборочной проверке первичных документов по движению материалов для оказания услуг установлено, что в нарушение пп.2.5, 2.6, 2.17, п.2 Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденного Минфином СССР 29.07.1983 года № 105 отсутствовали в них обязательные реквизиты:

- содержание хозяйственной операции; наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и расшифровки подписей;

- номера документов, наименование и адреса предприятий, учреждений и другие дополнительные реквизиты, определяемые характером документируемых хозяйственных операций;

- в авансовых отчетах не указаны номера, допущены неоговоренные исправления, отсутствуют расшифровки подписей, также отсутствуют расшифровки подписей в расходных кассовых ордерах.

В нарушение п.1 ст.252 Налогового кодекса Российской Федерации и п.13 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 года № 34-н не все первичные учетные документы имеют подпись лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления.

В авансовых отчетах отсутствуют сведения по строкам «Остаток» (перерасход) предыдущего аванса и соответственно дальнейший расчет по выданным и израсходованным суммам по выведению остатка (перерасхода) подотчетных сумм по конкретным авансовым отчетам.

Кроме того, при выборочной проверке своевременности сдачи отчетов по подотчетным суммам установлено, что срок возврата подотчетных сумм в размере 163,5 тыс. рублей превышало более 3х месяцев, что привело к отвлечению бюджетных средств и неэффективному использованию внебюджетных средств предусмотренных ст.34 Бюджетного кодекса Российской Федерации.



1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   ...   31


База данных защищена авторским правом ©zubstom.ru 2015
обратиться к администрации

    Главная страница