Бюллетень 2013 год Контрольно-счетной палаты Карачаево-Черкесской Республики



страница9/31
Дата26.06.2015
Размер5,61 Mb.
1   ...   5   6   7   8   9   10   11   12   ...   31

В связи с тем, что Правительством Карачаево-Черкесской Республики в нарушение ст. 73 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 26.06.2008 года № 46-РЗ «О бюджетном процессе в Карачаево-Черкесской Республике» не представлен отчет об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Карачаево-Черкесской Республики за 2012 год анализ исполнения проведен на основании представленного к отчету об исполнении республиканского бюджета за 2012 год отчета об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда по форме 053317.


Таблица 3а

Анализ исполнения основных параметров бюджета Карачаево-Черкесского республиканского территориального фонда обязательного медицинского страхования за 2012 год.

тыс. рублей


Параметры

Закон от 30.12.2011 г. № 87-РЗ, в ред. от 27.11.12 № 94-РЗ

Факт

исполнения

Отклонение

%

исполнения

1

2

3

4=3-2

5=3/2*100

Доходы

2584324,3

2873372,2

289047,9

111,2

Расходы

2584324,3

2805608,6

221284,3

108,6

Дефицит (-) профицит (+)

0,0

+67763,6

-

-

Из таблицы 3а видно, что доходы бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Карачаево-Черкесской Республики за 2012 год исполнены на 111,2%, расходы на 108,6%, превышение доходов над расходами составило в сумме 67763,6 тыс. рублей.



Таблица 4

Анализ исполнения бюджета в части привлечения источников финансирования дефицита республиканского бюджета за 2012 год

тыс. рублей

Код классификации

Наименование

Закон от 29.12. 2012 г. № 86-РЗ, в ред. от 28.12. 2012 № 119-РЗ

Фактическое

исполнение



исполнение

%





Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета,

в том числе:

837828,2

-322093,6




81501020000000000000

Кредиты кредитных организаций

380654,5

380654,5

100,0

81501020000020000710

- привлечение кредитов

730654,5

730654,5

100,0

81501020000020000810

- погашение кредитов

-350000,0

-350000,0

100,0

81501030000000000000

Бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы

76383,0

-245617,0




81501030000020000710

- привлечение кредитов

1092504,2

366383,0

33,5

81501030000020000810

- погашение кредитов

-1016121,2

-612000,0

60,2

81501060500000000000

Бюджетные кредиты, предоставленные внутри страны в валюте Российской Федерации

0,0

24800,0




81501060502020000540

- предоставление кредитов

-32000,0

-32000,0

100,0

81501060502020000640

- возврат кредитов

32000,0

56800,0

177,5

81501050000000000000

Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета

376456,7

-486981,1




84801060000000000600

Акции и иные формы участия в капитале, находящиеся в государственной и муниципальной собственности

4 334,0

5050,0

116,5

84801060100020000630


средства от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности субъекта Российской Федерации

4 334,0

5050,0

116,5

Законом Карачаево-Черкесской Республики от 29.12.2011 года. № 86-РЗ «О республиканском бюджете Карачаево-Черкесской Республики на 2012 год», в редакции последних изменений от 28.12.2012 года № 119-РЗ, предусматривалось привлечение из источников финансирования дефицита республиканского бюджета средства в размере 837828,2 тыс. рублей.

Согласно представленному отчёту, при плане привлечения коммерческих кредитов в сумме 730654,5 тыс. рублей, фактически были привлечены кредиты в ОАО «Сбербанк России» для покрытия дефицита республиканского бюджета и погашения долговых обязательств в общей сумме 730654,5 тыс. рублей, сроком на один год, по процентной ставке 10,5% в год.

При плане привлечения бюджетных кредитов в сумме 1092504,2 тыс. рублей, фактическое привлечение бюджетных кредитов для покрытия дефицита бюджета и погашения долговых обязательств составило 366 383,0 тыс. рублей на срок до трёх лет, под 1/2 ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации.

Правительством Карачаево-Черкесской Республики были привлечены бюджетные кредиты из федерального бюджета для частичного погашения дефицита республиканского бюджета в сумме 290000,0 тыс. рублей, а так же на поддержку и развитие дошкольных образовательных учреждений республики в сумме 76383,0 тыс. рублей.

При плане погашения коммерческих кредитов в сумме 350000,0 тыс. рублей, фактическое погашение составило 350000,0 тыс. рублей или 100%. Произведено погашение коммерческого кредита привлечённого в 2011 году в ОАО «Сбербанк России» для частичного покрытия дефицита республиканского бюджета.

При плане погашения бюджетных кредитов в сумме 1016121,2 тыс. рублей, фактическое погашение составило 612000,0 тыс. рублей или 60,2%.

Низкое исполнение показателей объясняется тем, что часть бюджетных кредитов, запланированных к погашению в 2012 году, была пролонгирована на 2013 год, кроме того, проведена реструктуризация задолженности по бюджетному кредиту, привлечённому в 2010 году на ликвидацию последствий засухи в сумме 368303,0 тыс. рублей и начисленных за 2012 год процентов в сумме 6921,4 тыс. рублей.

В связи с этим, заимствования, запланированные для погашения долговых обязательств, осуществлены не в полном объёме, а на 60,2%.

По факту исполнения бюджета источники внутреннего финансирования дефицита бюджета составили «-»322093,5 тыс. рублей, при этом источники внутреннего финансирования дефицита бюджета без учета изменения остатков составили 164887,5 тыс. рублей.

Согласно отчету Правительства Карачаево-Черкесской Республики остатки средств на 01.01.2012 года на едином счёте республиканского бюджета составляли 468057,2 тыс. рублей, на 01.01.2013 года остаток средств на едином счёте республиканского бюджета года составляет 955038,4 тыс. рублей.

Соответственно изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета на начало, и конец отчётного периода составляют 486981,2 тыс. рублей.

Согласно отчёту об исполнении бюджета за 2012 год, изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета при плане 376456,7 тыс. рублей, фактически составило «-»486981,1 тыс. рублей.

Таблица 5

Анализ исполнения программы государственных внутренних заимствований Карачаево-Черкесской Республики на 2012 год

тыс. рублей

Внутренние заимствования (привлечение / погашение)

Закон от 29.12.2011г. № 86-РЗ, в ред. от 28.12.2012

119-РЗ



Фактическое

исполнение

Отклонение

%

исполнения

1

2

3

4=3-2

5=3/2*100

Кредиты кредитных организаций

380 654,5

380 654,5

0,0

100,0

- привлечение кредитов

730 654,5

730 654,5

0,0

100,0

- погашение кредитов

-350 000,0

-350 000,0

0,0

100,0

Бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы

76 383,0

-245 617,0

-322 000,0

421,5

- привлечение кредитов

1 092 504,2

366 383,0

726 121,2

33,5

- погашение кредитов

-1 016 121,2

-612 000,0

-404 121,2

60,2


Из таблицы 5 видно, что в ходе исполнения программы государственных внутренних заимствований Карачаево-Черкесской Республики на 2012 год при плане привлечения кредитов в сумме 1823158,7 тыс. рублей, привлечение составило 1097037,5 тыс. рублей или 60,2%; при плане погашения кредитов в сумме 1366121,2 тыс. рублей, погашение составило 962000,0 тыс. рублей или 70,4%, в том числе:

- привлечены кредиты кредитных организаций в сумме 730654,5 тыс. рублей, погашение составило 350000,0 тыс. рублей.

- привлечены бюджетные кредитов в сумме 366383,0 тыс. рублей, погашения долговых обязательств составило 612000,0 тыс. рублей.

Таким образом, превышение привлечённых кредитов над погашенными кредитами составило 135037,5 тыс. рублей и не соответствует основным направлениям бюджетной, налоговой и долговой политики Карачаево-Черкесской Республики на 2012 год, где указано, что в целях недопущения роста объема государственного долга республики и сохранения его на экономически безопасном уровне, осуществление заимствований производить только в целях погашения действующих долговых обязательств.


Бюджетные кредиты, предоставленные внутри страны в валюте Российской Федерации
В соответствии с Законом о бюджете на 2012 год, предусмотрено предоставление бюджетных кредитов бюджетам муниципальных образований Карачаево-Черкесской Республики из средств республиканского бюджета в сумме до 32000,0 тыс. рублей, для частичного покрытия дефицитов местных бюджетов Карачаево-Черкесской Республики, на срок до одного года.

Установлена плата за пользование бюджетными кредитами для частичного покрытия дефицитов местных бюджетов Карачаево-Черкесской Республики в размере 1/3 ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации, действующей на день заключения соглашения о предоставлении бюджетного кредита.

Согласно отчёту в 2012 году за счёт средств республиканского бюджета был предоставлен бюджетный кредит на возвратной основе в сумме 32 000,0 тыс. рублей бюджету Карачаевского городского округа для частичного покрытия дефицита местного бюджета под ½ ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации, вместо 1/3 ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации. Срок погашения бюджетного кредита 30.04.2013 г.

Таблица 6

Анализ состояния государственного внутреннего долга

Карачаево-Черкесской Республики за 2012 год

тыс. рублей

Наименование

на

01.01.2012 г.

на

01.01.2013 г.

отклонение

%

отклонения

1

2

3

4=3-2

5=4/2*100

Объем государственного внутреннего долга всего, в т.ч.:

2 916 694,0

3 262 152,9

345 458,9

11,8

Кредиты банков

350 000,0

730 654,5

380 654,5

108,7

Бюджетные кредиты из федерального бюджета

2 490 061,7

2 251 366,1

-238 695,6

-9,6

Государственные гарантии республики

0,0

203 500,0

203 500,0

100,0

Прочие заимствования (товарный кредит)

76 632,3

76 632,3

0,0

0,0

Как видно из таблицы 6, рост государственного внутреннего долга Карачаево-Черкесской Республики в 2012 году по сравнению с 2011 годом составил 345458,9 тыс. рублей или 11,8 %, т.е. с 2916694,0 тыс. рублей до 3262152,9 тыс. рублей.

В структуру государственного внутреннего долга входят:

- Бюджетные кредиты из федерального бюджета 2251366,1 тыс. рублей, что уменьшились по сравнению с 2011 годом на 238695,6 тыс. рублей или на 11,8%;

- Кредиты банков 730654,5 тыс. рублей, что увеличились по сравнению с 20011 годом на 380654,5 тыс. рублей или на 108,7%.

- Государственные гарантии республики 203500,0 тыс. рублей, в 2012 году не предоставлялись.

- Прочие заимствования (товарный кредит) 76632,3 тыс. рублей.


Структура государственного внутреннего долга по сравнению с 2011 годом ухудшилась, при уменьшении бюджетных кредитов из федерального бюджета привлекаемые под ½ ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации увеличились кредиты банков по процентной ставке 10,5% годовых, соответственно значительно увеличились расходы на обслуживание долговых обязательств, от 50254,3 тыс. рублей в 2011 году, до 92995,6 тыс. рублей за 2012 год.

Таблица 7

Динамика государственного долга Республики и соотношение его объема к доходам республиканского бюджета без учета безвозмездных поступлений из федерального бюджета на 2009-2012 годы

тыс. рублей

Показатели

2009 год (факт)

2010год (факт)

2011

(факт)

2012

(факт)

Изменение

% изм.


1

3

4

5

6

6=5-4

7=6/5*100

Государственный долг

1 166 436,1

2 256 697,8

2 916 694,0

3 262 152,9

345 458,9

111,8

Доходы всего, в т.ч.:

10 962 812,9

12 235 343,1

13 305 508,2

19 073 006,9

5 767 498,7

143,3

Безвозмездные поступления из федерального бюджета

8 763 463,8

9 057 345,4

9 669 948,4

15 216 358,4

5 546 410,0

157,3

Налоговые и неналоговые доходы

2 199 349,1

2 821 106,4

3 635 559,8

3 856 648,5

221 088,7

106,1

Соотношение гос. долга к налоговым и неналоговым доходам, %

53,0

80,0

80,2

84,5

4,3

105,4

Верхний предел государственного внутреннего долга, установленный законом о республиканском бюджете на 2012 год, составляет 3709487,3 тыс. рублей.

Предельный объем государственного долга субъекта Российской Федерации не должен превышать утвержденный общий годовой объем доходов бюджета субъекта Российской Федерации без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений.

Для субъекта Российской Федерации, в отношении которого осуществляются меры, предусмотренные пунктом 4 статьи 130 Бюджетного кодекса Российской Федерации, предельный объем долга не должен превышать 50 процентов утвержденного общего годового объема доходов бюджета субъекта Российской Федерации без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений.

Согласно Федеральному закону от 09.04.2009 года № 58-ФЗ (в редакции Федерального закона от 30.11.2011 года № 361-ФЗ) до 1 января 2017 г. предельный объем государственного долга субъекта Российской Федерации может превысить ограничения, установленные пунктом 3 статьи 107 настоящего Бюджетного кодекса Российской Федерации, в пределах указанных кредитов в пределах объема государственного долга субъекта Российской Федерации по бюджетным кредитам по состоянию на 1 января текущего года и (или) в случае утверждения законом субъекта Российской Федерации о бюджете в составе источников финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации бюджетных кредитов, привлекаемых в текущем финансовом году в бюджет субъекта Российской Федерации от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в пределах указанных кредитов.
По факту исполнения республиканского бюджета государственный внутренний долг составил 3 262 152,9 тыс. рублей или 84,5% утверждённого объёма доходов республиканского бюджета без учёта утверждённого объёма безвозмездных поступлений, что соответствует нормам установленным ст. 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Превышение установленных ограничений допущено в пределах бюджетных кредитов привлечённых из федерального бюджета, для финансирования дефицита республиканского бюджета.

Согласно «Основным направлениям налоговой, бюджетной и долговой политики Карачаево-Черкесской Республики на 2012 год», Правительство Карачаево-Черкесской Республики планировало особое внимание уделять поддержанию объёма государственного долга в пределах параметров установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации, что, и сделано, но в то же время в абсолютных величинах объём государственного долга вырос на 345 458,9 тыс. рублей или 11,8%, на что следует обратить также особое внимание и принять меры по сокращению долговых обязательств Карачаево-Черкесской Республики.

Как видно из таблицы 7, соотношение государственного внутреннего долга к налоговым и неналоговым доходам неуклонно растёт: с 2009 года от 53,0% выросло до 84,5% в 2012 году или с 1 166 436,1 тыс. рублей до 3 262 152,9 тыс. рублей, то есть на сумму 2 095716,8 тыс. рублей или в 1,8 раза.

Объём расходов бюджета на обслуживание государственного внутреннего долга за 2012 год установлен в сумме 118 570,0 тыс. рублей, по факту исполнения расходы на обслуживание государственного внутреннего долга за 2012 год составили 92 995,6 тыс. рублей. Отношение установленных и допущенных расходов на обслуживание государственного внутреннего долга к расходам республиканского бюджета не превысило норматива 15% от объема расходов республиканского бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, согласно ст. 111 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Структура государственного внутреннего долга Карачаево-Черкесской Республики соответствует нормам ст. 99 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

1   ...   5   6   7   8   9   10   11   12   ...   31


База данных защищена авторским правом ©zubstom.ru 2015
обратиться к администрации

    Главная страница